一、單項選擇題

　　1、某化妝品公司2018年1月銷售給經(jīng)銷商甲高檔化妝品120箱，銷售價為800元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類高檔化妝品60箱，銷售價為1000元/箱;當(dāng)月，還將20箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月所欠貨款。以上售價均為不含稅價格，則1月份該化妝品公司應(yīng)該繳納的消費稅為(　)元。(消費稅稅率為15%)

　　A、22200

　　B、26400

　　C、25800

　　D、30400

　　2、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務(wù)人的是(　)。

　　A、零售金銀首飾的首飾店

　　B、從事涂料批發(fā)業(yè)務(wù)的商貿(mào)企業(yè)

　　C、進口高檔化妝品的外貿(mào)企業(yè)

　　D、委托加工煙絲的煙絲加工廠

　　3、下列關(guān)于白酒最低計稅價格核定的表述中，不正確的是(　)。

　　A、已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格

　　B、白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管國家稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位銷售價格征收消費稅

　　C、白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定

　　D、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格60%以上的，稅務(wù)機關(guān)暫不核定消費稅最低計稅價格

　　4、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是(　)。

　　A、將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

　　B、將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

　　C、將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

　　D、將委托加工收回的糧食白酒貼標再對外銷售

　　5、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月上旬從國外進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的高檔化妝品的80%繼續(xù)生產(chǎn)加工高檔化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元;向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。剩余的20%進口高檔化妝品直接對外銷售，取得不含稅收入80萬元。高檔化妝品的消費稅稅率為15%。該企業(yè)國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅為(　)萬元。

　　A、52.72

　　B、15.44

　　C、23.07

　　D、28.72

　　6、甲啤酒廠銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價款70800元，收取包裝物押金4500元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費稅為(　)元。

　　A、8000

　　B、5600

　　C、9050

　　D、9500

　　7、2017年12月某白酒生產(chǎn)企業(yè)將2噸自產(chǎn)A型白酒用于職工福利，生產(chǎn)成本為20000元;將1噸B型白酒贈送給關(guān)系客戶，生產(chǎn)成本為15000元。上述白酒均已發(fā)出，A、B型白酒均為該白酒生產(chǎn)企業(yè)自制的新型白酒，無同類產(chǎn)品售價。2017年12月該白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費稅(　)元。(白酒成本利潤率為10%)

　　A、10375

　　B、17535

　　C、12625

　　D、13375

　　8、某鞭炮廠2017年11月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于11月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11700元，含稅代墊輔助材料款5850元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于11月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅(　)元。(鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%)

　　A、0

　　B、1058.82

　　C、9000.00

　　D、7941.18

　　9、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2017年8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元;向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元;取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為(　)元。

　　A、4048.29

　　B、5983.16

　　C、4081.62

　　D、5286.09

　　10、某煙草進出口公司從國外進口卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用120000元、保險費用80000元。假定進口卷煙關(guān)稅稅率為20%。該煙草公司進口卷煙應(yīng)納消費稅(　)萬元。

　　A、156.00

　　B、156.25

　　C、156.55

　　D、156.75

　　11、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的表述，錯誤的是(　)。

　　A、跨境電子商務(wù)零售進口商品按照貨物征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務(wù)零售進口商品的個人作為納稅義務(wù)人

　　B、跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣1000元

　　C、對個人年度交易限值人民幣20000元以內(nèi)進口的跨境電子商務(wù)零售進口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%

　　D、跨境電子商務(wù)零售進口商品的進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

　　12、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是(　)。

　　A、酒廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

　　B、化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護膚品

　　C、某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

　　D、卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

　　13、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是(　)。

　　A、外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品在抵扣已納消費稅時，提供外購應(yīng)稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件

　　B、納稅人(非卷煙批發(fā)企業(yè))總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的， 應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

　　D、委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方(受托方為個體經(jīng)營者除外)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅

　　14、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是(　)。

　　A、在人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人

　　B、委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

　　C、對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

　　D、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費稅

　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A、應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不論在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅

　　B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)80%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格

　　C、納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅

　　D、委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售，為直接出售，不再繳納消費稅

　　E、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納消費稅

　　2、根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅的有(　)。

　　A、汽車廠贊助比賽用雪地車

　　B、酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒

　　C、化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于贊助

　　D、金銀飾品商店銷售白金飾品

　　E、國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇

　　3、下列銷售業(yè)務(wù)中，收取包裝物押金時應(yīng)征消費稅的有(　)。

　　A、盛裝鹽酸的壇子，單獨收取包裝物押金，6個月后壇子收回，押金返還

　　B、銷售葡萄酒時，單獨收取包裝物押金，14個月后容器收回，押金返還

　　C、銷售瓶裝白酒時，單獨收取包裝物押金，2個月后瓶子收回，押金返還

　　D、啤酒專用的瓶子，單獨收取包裝物押金，14個月后瓶子收回，押金返還

　　E、實木地板的包裝箱，單獨收取包裝物押金，9個月后包裝箱收回，押金返還

　　4、依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有(　)。

　　A、以已稅石腦油、燃料油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

　　B、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

　　C、以已稅糧食白酒為原料連續(xù)生產(chǎn)的藥酒

　　D、以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油

　　E、以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　5、根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A、委托加工的應(yīng)稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實際成本

　　B、委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構(gòu)所在地繳納消費稅

　　C、對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天

　　D、委托加工應(yīng)稅消費品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本

　　E、用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，都準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅

　　6、依據(jù)現(xiàn)行消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　)。

　　A、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類消費品的最高售價計算消費稅

　　B、納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

　　C、委托加工的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

　　D、委托加工的應(yīng)稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

　　E、納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅

　　7、根據(jù)稅法規(guī)定，回購企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)購進后再直接銷售的卷煙，不再征收消費稅的條件有(　)。

　　A、委托聯(lián)營企業(yè)加工時向聯(lián)營企業(yè)提供所需加工卷煙牌號

　　B、委托聯(lián)營企業(yè)加工時向聯(lián)營企業(yè)提供稅務(wù)機關(guān)已公示的消費稅計稅價格

　　C、聯(lián)營企業(yè)必須按照已公示的調(diào)撥價格申報繳納消費稅

　　D、回購企業(yè)將回購卷煙再銷售的收入與自產(chǎn)卷煙銷售收入分開核算

　　E、回購企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)的加工費已結(jié)算

　　8、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，下列有關(guān)表述中正確的有(　)。

　　A、納稅義務(wù)人為在人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個人

　　B、征稅范圍為納稅人批發(fā)銷售的指定牌號規(guī)格的卷煙

　　C、自2015年5月10日起，適用稅率為11%加0.005元/支

　　D、納稅人之間以及納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅

　　E、卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款