二、多項選擇題

18.下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說法，正確的有(　)。

A.法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則

B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力

C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關(guān)系上

D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

19.下列關(guān)于稅率的表述，正確的有(　)。

A.比例稅率的基本特點是稅率不隨課稅對象數(shù)額的變動而變動

B.定額稅率的基本特點是稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

D.我國個人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進稅率

E.在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

20.下列關(guān)于實質(zhì)課稅原則的說法中，正確的有(　)。

A.稅收負擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負擔(dān)能力進行分配

B.負擔(dān)能力相等，稅負相同，負擔(dān)能力不等，稅負不同

C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負擔(dān)能力決定納稅人的稅負

D.判斷某個具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)時，不能受其外在形式的蒙蔽，而應(yīng)按實質(zhì)條件的指向確認其納稅義務(wù)

E.實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

21.稅法的規(guī)范作用，包括(　)。

A.指引作用

B.評價作用

C.預(yù)測作用

D.強制作用

E.經(jīng)濟作用

22.根據(jù)規(guī)定，稅法的特點包括(　)。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法

B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性

E.從性質(zhì)來看，稅法具有強制性

23.稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在(　)。

A.稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

B.稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的

C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

E.行政法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而稅法不具備這樣的性質(zhì)

24.下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有(　)。

A.聽證制度是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在進行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度要求將稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機關(guān)或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時限制度是指稅務(wù)行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度

25.關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有(　)。

A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門(財政部或國家稅務(wù)總局)向國務(wù)院報請立項

B.由國務(wù)院負責(zé)起草，通常由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負責(zé)擬定

C.國務(wù)院法制機構(gòu)負責(zé)審查，提請國務(wù)院常務(wù)會議審議

D.國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是表決方式，組成人員過半數(shù)，方可通過

E.由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報全國人大常委會備案

26.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，正確的是(　)

A.稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)

B.判斷一個行政機關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)

C.稅務(wù)機關(guān)行使的征稅權(quán)可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓

D.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機關(guān)，除此以外，沒有法律明文授權(quán)，任何機關(guān)都不能成為征稅主體

E.稅務(wù)機關(guān)之所以成為征稅主體，是因為有國家的法定授權(quán)

27.下列關(guān)于稅收立法的表述中正確的有(　)。

A.制定稅法是稅收立法的全部

B.稅務(wù)規(guī)章解釋效力低于稅務(wù)規(guī)章

C.稅收法律由全國人大及其常委會制定

D.稅務(wù)規(guī)章和其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決

E.稅收立法是國家整個立法活動的組成部分，具有一般立法的共性

28.下列各項中，屬于稅務(wù)規(guī)章的有(　)。

A.《增值稅暫行條例實施細則》

B.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

C.《消費稅暫行條例》

D.《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》

E.《人民共和國環(huán)境保護稅法》

29.稅法是調(diào)整經(jīng)濟分配關(guān)系的法律。稅法的經(jīng)濟作用包括(　)。

A.稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障

C.稅法是監(jiān)督管理經(jīng)濟活動的有力武器

D.稅法是維護國家權(quán)益的重要手段

E.稅法具有較強的預(yù)測作用

30.根據(jù)稅法規(guī)定，稅法的時間效力是指(　)。

A.稅法何時開始生效

B.稅法何時中止生效

C.稅法何時終止效力

D.稅法對人的效力

E.有無溯及力的問題

31.關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點，下列表述正確的有(　)。

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”

32.下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有(　)。

A.稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系

B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護制度

C.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機關(guān)不可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)