選擇題：

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的有(　)。

A、有應(yīng)稅收入的境內(nèi)行政單位

B、依據(jù)中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定成立的一人有限責(zé)任公司

C、依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

D、依照外國法律成立的且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)

E、我國境內(nèi)的個人獨(dú)資企業(yè)

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入屬于免稅收入的有(　)。

A、非營利組織從事營利活動取得的收入

B、符合條件的非營利組織的不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

C、國債利息收入

D、符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

E、財(cái)政補(bǔ)貼收入

3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地的確定表述正確的有(　)。

A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

D、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

E、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

4、下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出表述正確的有(　)。

A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額

B、人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

C、電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D、企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用

E、企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

5、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有(　)。

A、固定資產(chǎn)的大修理支出

B、租入固定資產(chǎn)的改建支出

C、固定資產(chǎn)的日常修理支出

D、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

E、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

6、下列關(guān)于資產(chǎn)損失申報(bào)管理的說法中，正確的有(　)。

A、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失，應(yīng)該采用清單申報(bào)方式

B、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失，除應(yīng)按專項(xiàng)申報(bào)和清單申報(bào)的有關(guān)規(guī)定，各自向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)外，各分支機(jī)構(gòu)同時(shí)還應(yīng)上報(bào)總機(jī)構(gòu)

C、總機(jī)構(gòu)對各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)

D、企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除

E、企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)扣除，相關(guān)資料留存?zhèn)鋿?/P>

7、下列關(guān)于企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入表述正確的有(　)。

A、對被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償，屬于搬遷補(bǔ)償收入

B、因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償，屬于搬遷補(bǔ)償收入

C、對停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償，屬于搬遷補(bǔ)償收入

D、資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款，屬于搬遷補(bǔ)償收入

E、搬遷補(bǔ)償收入僅指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性收入

8、居民王某2019年1-12月份取得收入情況如下：每月取得工資薪金8000元，由于工作努力從7月開始領(lǐng)導(dǎo)為其漲薪后每月取得工資薪金10000元，1-12月份申報(bào)的專項(xiàng)扣除每月500元，申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除每月1000元;利用業(yè)余時(shí)間為某少兒電視臺編寫“少兒趣味讀物”，取得刊物的出版收入20000元。下列關(guān)于2019年王某繳納個人所得稅的說法中正確的有(　)。

A、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

B、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

C、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入在匯算清繳時(shí)應(yīng)并入“綜合所得”納稅

D、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個人所得稅1600元

E、王某2019年匯算清繳應(yīng)繳納個人所得稅3000元

9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有(　)。

A、王教授從制造企業(yè)取得咨詢費(fèi)

B、某公司高管從經(jīng)貿(mào)大學(xué)取得的講課費(fèi)

C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

E、拍賣知名畫家的書畫

10、下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個人所得稅的表述，正確的有(　)。

A、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，一般應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

B、實(shí)行核定征稅的投資者可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計(jì)提折舊在稅前扣除

D、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

E、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

11、2019年3月居民李某，取得非任職的上市公司獨(dú)立董事費(fèi)用20000元，下列關(guān)于李某預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的說法正確的有(　)。

A、應(yīng)按照“工資薪金所得”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

B、應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

C、工資薪金預(yù)扣預(yù)繳適用3%～45%綜合所得稅率表

D、勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%～40%個人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表

E、應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅3200元

12、下列關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表述中，正確的有(　)。

A、對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅

B、個人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓的全部收入為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用

C、納稅人不能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%核定限售股原值及合理費(fèi)用

D、限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收

E、個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開發(fā)行的股票所得，免征個人所得稅

13、下列關(guān)于稅收抵免限額的確定，表述正確的有(　)。

A、抵免限額是指居住國(國籍國)允許居民(公民)納稅人從本國應(yīng)納稅額中，扣除就其外國來源所得繳納的外國稅款的最高限額，即對跨國納稅人在外國已納稅款進(jìn)行抵免的限度

B、抵免限額以不超過其外國來源所得按照本國稅法規(guī)定的適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額為限

C、分國抵免限額是當(dāng)某居住國居民擁有多國收入時(shí)，居住國政府按其收入的來源國分別進(jìn)行抵免

D、當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率不一致時(shí)(納稅人在高稅國與低稅國均有投資)，采用分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利

E、當(dāng)跨國納稅人國外經(jīng)營活動盈虧并存時(shí)，采用綜合抵免限額對納稅人有利，采用分國抵免限額對居住國有利

14、按我國國內(nèi)法對居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，下列屬于我國個人居民的有(　)。

A、在中國境內(nèi)有住所的中國公民

B、在中國境內(nèi)有住所的外國僑民

C、在中國境內(nèi)居住，且一個納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日的臺灣同胞

D、具有中國國籍，卻并未在中國大陸定居，而是僑居海外的華僑

E、在中國境內(nèi)居住，且在一個納稅年度內(nèi)，多次離境累計(jì)不超過90日的海外僑民

15、下列選項(xiàng)中，應(yīng)按“權(quán)利、許可證照”稅目征收印花稅的有(　)。

A、土地使用權(quán)出讓合同

B、工商營業(yè)執(zhí)照

C、土地使用證

D、商標(biāo)注冊證

E、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

16、下列免征印花稅的有(　)。

A、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)

B、國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同

C、無息、貼息貸款合同

D、已繳納印花稅的憑證副本或抄本作為正本使用的

E、外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

17、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有(　)。

A、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

B、國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位自用的房產(chǎn)

C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

D、個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)

E、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院所使用的房產(chǎn)

18、下列各項(xiàng)中，關(guān)于契稅的征收管理表述正確的有(　)。

A、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款

C、契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

D、根據(jù)人民法院、仲裁委員會的生效法律文書發(fā)生土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院執(zhí)行裁定書原件及相關(guān)材料辦理契稅納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予受理

E、購買新建商品房的納稅人在辦理契稅納稅申報(bào)時(shí)，由于銷售新建商品房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已辦理注銷稅務(wù)登記或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶等原因，致使納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理

19、下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。

A、實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位占用的土地

B、舉行宗教儀式等的用地和寺廟內(nèi)的宗教人員的居住用地

C、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地

D、民航機(jī)場場內(nèi)道路用地

E、企業(yè)直接用于養(yǎng)殖占用的土地

20、下列關(guān)于船舶噸稅的說法中正確的有(　)。

A、船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

B、應(yīng)稅船舶在《噸稅執(zhí)照》期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的《噸稅執(zhí)照》，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅

C、應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證之日起15日繳清稅款

D、未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金

E、海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在48小時(shí)內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息