多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，

至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(41)

某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的富豪240G1E型小轎車，

因車禍更換底盤，經國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為680000元，

下列說法正確的有( )。

A:

該公司已經繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續(xù)，

即使更換底盤也不再需要繳納車輛購置稅

B: 更換底盤后，需繳納車輛購置稅

C: 該公司應補繳車輛購置稅47600元

D: 該公司應補繳車輛購置稅66600元

E: 該公司應按核定的同類型車輛最低計稅依據的60%補繳車購稅

答案:B,C

解析:

稅法規(guī)定，車輛更換底盤屬于應稅車輛，按國家核定的同類型車輛最低計稅價的70%

計算補繳車輛購置稅。應補繳車輛購置稅=680000× 70%×10%=47600(元)

(42) 依據消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。

A: 胭脂

B: 高檔護膚類化妝品

C: 指甲油、藍眼油

D: 演員化妝用的上妝油、卸裝油

E: 香皂、洗發(fā)水

答案:A,B,C

解析:香皂、洗發(fā)水以及演員化妝用的上妝油、卸裝油均不屬于化妝品征稅范圍。

(43) 下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的有( )。

A: 銷售有色金屬礦產品的貿易公司

B: 在境內開采銷售有色金屬礦產品的企業(yè)

C: 進口有色金屬礦產品的企業(yè)

D: 在境內生產銷售固體鹽的企業(yè)

E: 境內加工生產食用鹽的企業(yè)

答案:B,E

解析:選項A、C、E不繳納資源稅。

(44) 下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有( )。

A: 某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料

B: 某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場

C: 某商店銷售空調并負責為用戶安裝

D: 建筑安裝企業(yè)承包工程并負責施工的同時，給建設單位提供外購的建筑材料

E: 娛樂城同時提供臺球、電子游戲等娛樂活動

答案:A,D

解析:

選項B屬于兼營行為;選項C屬于應納增值稅的混合銷售行為;選項E

都是營業(yè)稅的應稅行為。

(45) 下列表述不符合增值稅法有關規(guī)定的有( )。

A:

直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，

直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用

B:

納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的

，可以按折扣后的銷售額征收增值稅

C: 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額

D:

一般納稅人在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給新納稅人，

并按規(guī)定辦理注銷稅務登記的，

其在辦理注銷前尚未抵扣的進項稅額不得結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣

E:

一般納稅人注銷轉為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，

其留抵稅額也不予以退稅

答案:C,D

解析:

納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，

但是金銀首飾除外;一般納稅人在資產重組過程中，將全部資產、

負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人(簡稱新納稅人)，

并按規(guī)定辦理注銷稅務登記的，

其在辦理注銷前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

(46) 根據營改增相關規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有( )。

A: 購買汽車從4S店取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額

B: 進口化妝品從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

C: 收購農產品，按照農產品收購發(fā)票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額

D: 接受的旅客運輸服務

E:

接受境外單位提供的交通運輸服務，

從稅務機關取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額

答案:A,B,C,E

解析:選項D，接受的旅客運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

(47) 關于營業(yè)稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有( )。

A: 對中國境內單位或者個人在中國境外提供文化體育業(yè)勞務暫免征收營業(yè)稅

B:

自2011年12月1日起，注冊在福建省平潭綜合實驗區(qū)的保險企業(yè)向注冊在平潭的企業(yè)提供國

際航運保險服務取得的收入

C: 殘疾人員個人提供的勞務收入減半征稅

D:

對個人從事外匯、有價證券、

非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務取得的收人暫免征收營業(yè)稅

E: 從事農業(yè)機耕相關技術培訓取得的收入按3%稅率征收營業(yè)稅

答案:A,B,D

解析:

選項C，殘疾人員個人提供的勞務收入免征營業(yè)稅;選項E，農業(yè)機耕、排灌、

病蟲害防治、農牧以及相關技術培訓、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務，

免征營業(yè)稅。

(48) 按照現行政策規(guī)定，下列關于車輛購置稅的說法正確的有( )。

A: 三輪農用運輸車免征車輛購置稅

B: 長期來華定居專家進口的1輛自用小汽車免征車輛購置稅

C: 進口舊車以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的價格為計稅依據繳納車輛購置稅

D: 自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

E: 免稅條件消失的車輛，應該按照最新核發(fā)的最低計稅價格的10%計征車輛購置稅

答案:A,B,C,D

解析:

選項E，免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿1O年的，

計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%;超過1O年的，

計稅依據為零。未滿1年的應稅車輛計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛的最低計稅價格

。

(49) 根據現行規(guī)定，下列關于營業(yè)稅的說法正確的有( )。

A: 以無形資產投資人股，共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅

B: 納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

C: 營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，可以憑增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票抵免營業(yè)稅稅額

D: 土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅

E: 營業(yè)稅的組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)

答案:A,C,D

解析:

選項B，納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅;選項E，

營業(yè)稅的組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業(yè)稅稅率)

(50) 下列關于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述錯誤的有( )。

A: 銷售折讓方式銷售貨物，可以從計稅銷售額中扣減折扣額

B:

對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，

無論是否返還以及會計上如何核算，均應并人銷售額征稅

C: 納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額

D: 采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅

E: 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

答案:C,D

解析:

選項C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，

應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外;選項D，

采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，

如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的，

可以抵扣換進貨物的進項稅。