(61) 按現(xiàn)行制度規(guī)定，下述關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免政策的陳述正確的有( )。

A:

對(duì)社�；�金投資管理人運(yùn)用社保基金買(mǎi)賣(mài)證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，

暫免征營(yíng)業(yè)稅

B: 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營(yíng)業(yè)稅

C: 中國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中國(guó)境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅

D: 自2014年10月1日起，對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)4萬(wàn)元的企業(yè)，暫免征收營(yíng)業(yè)稅

E: 高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，正常征收營(yíng)業(yè)稅

答案:A,B,C

解析:

選項(xiàng)D，自2014年10月1日起，對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3

萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)E，

高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

(62)下列具有最高法律效力的有( )。、

A: 《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》

B: 《人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

C: 《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》

D: 《人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

E: 《人民共和國(guó)車(chē)船稅法》

答案:D,E

解析:稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B

屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章;選項(xiàng)D、E

是全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律，效力最高。

(63) 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有( )。

A: 對(duì)增值稅實(shí)行即征即退的，同時(shí)退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B: 對(duì)增值稅實(shí)行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C: 對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D: 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

E: 對(duì)于應(yīng)代扣代繳城建稅，而沒(méi)有代扣代繳的，應(yīng)由納稅人回其所在地申報(bào)納稅

答案:B,C,D,E

解析:

選項(xiàng)A，對(duì)增值稅實(shí)行即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅。

(64) 下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的說(shuō)法中，表述不正確的有( )。

A: 自產(chǎn)貨物用于實(shí)物折扣的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，該實(shí)物款額不得從貨物銷(xiāo)售額中扣除

B:

對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，

無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅

C: 納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，一律按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額

D: 采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都不得抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

E: 納稅人采取還本方式銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出

答案:C,D

解析:

納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，

但是金銀首飾除外;采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物的，雙方都應(yīng)該作購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理，

如果自對(duì)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，

可以抵扣換進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅。

(65) 下列行為中，需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加的有( )。

A: 事業(yè)單位出租房屋行為

B: 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為

C: 油田開(kāi)采天然原油并銷(xiāo)售行為

D: 生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)化妝品行為

E: 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的行為

答案:A,C,D

解析:

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房屋行為，可能會(huì)涉及印花稅、契稅，不會(huì)涉及“三稅”，

所以不繳納城建稅及教育費(fèi)附加;進(jìn)E1貨物不需要繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

(66) 下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。

A: 外國(guó)某旅店在境外為我國(guó)游客提供住宿服務(wù)

B: 我國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其境外所擁有的房產(chǎn)

C: 外國(guó)某企業(yè)將其在我國(guó)境內(nèi)承租的場(chǎng)地轉(zhuǎn)租給其他企業(yè)

D: 我國(guó)境內(nèi)的一家國(guó)際連鎖酒店為來(lái)自境外的游客提供住宿、餐飲服務(wù)

E: 我國(guó)某企業(yè)將其境內(nèi)的廠房出租給境外企業(yè)

答案:C,D,E

解析:

營(yíng)業(yè)稅征稅范圍強(qiáng)調(diào)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)是在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的，

其中境內(nèi)的含義為：(1)提供或接受稅法規(guī)定勞務(wù)的單位和個(gè)人在境內(nèi);(2)

所轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))的接受單位或個(gè)人在境內(nèi);(3)

所轉(zhuǎn)讓或出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi);(4)所銷(xiāo)售或出租不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。

對(duì)境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)，

以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫(huà)、謄寫(xiě)、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，

不征收營(yíng)業(yè)稅，所以選項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍;選項(xiàng)B中所轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)在境外，

所以不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍。

(67) 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有( )。

A: 糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售救災(zāi)救濟(jì)糧

B: 銷(xiāo)售寵物飼料

C: 銷(xiāo)售農(nóng)膜

D: 血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

E: 銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

答案:A,C,D

解析:

銷(xiāo)售寵物飼料。按照13%的稅率征收增值稅;銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，

對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策。

(68) 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

A: 納稅人為境外單位在境外提供的修復(fù)保護(hù)服務(wù)

B: 企業(yè)自建住房銷(xiāo)售給本單位職工

C: 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

D: 對(duì)中國(guó)境內(nèi)單位或個(gè)人在境外提供建筑業(yè)勞務(wù) 1

E: 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)

答案:A,C,D,E

解析:

對(duì)納稅人為境外單位或個(gè)人在境外提供文物、遺址等的修復(fù)保護(hù)服務(wù)和納入國(guó)家級(jí)非物

質(zhì)文化遺產(chǎn)名錄的傳統(tǒng)醫(yī)藥診療保健服務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅;

納稅人自建住房銷(xiāo)售給本單位職工，屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，應(yīng)照章征收營(yíng)業(yè)稅。

(69) 根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有( )。

A: 建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款

B: 向建設(shè)單位取得的材料差價(jià)款

C: 從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)

D: 從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)

E: 安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款

答案:B,C,D,E

解析:

選項(xiàng)A，納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、

設(shè)備及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款。

(70) 銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物，不實(shí)行增值稅即征即退50%政策的有( )。

A: 以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類(lèi)紙制品

B: 以煤矸石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、煅燒高嶺土

C: 利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白

D: 以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類(lèi)農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木(竹、秸稈)纖維板

E: 利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力

答案:D,E

解析:

以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物秸稈等3類(lèi)農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木(竹、秸稈)

纖維板實(shí)行增值稅即征即退80%的政策。利用工業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力，

實(shí)行增值稅即征即退100%的政策。