計算題(共8題，每題2分。每題備選項中，只有一個最符合題意。)

(71)根據(jù)下述資料，回答問題：

某建筑工程公司地處縣城，具備建筑業(yè)施工安裝資質且具備增值稅一般納稅人資格

，2014年9月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：

(1)在縣城總承包一項工程，承包合同記載總承包額i0000萬元，其中建筑勞務費4000

萬元，鋁合金結構件6000萬元。又將總承包額的二分之一分包給某市一安裝公司(

具備安裝資質)，分包合同記載勞務費2000萬元，鋁合金結構件3000萬元。

工程所用鋁合金結構件材料6000萬元中，3000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，3000

萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。

(2)建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟，工程成本合計2400萬元。

該公司將其中一棟留作自用;一棟對外出售，取得銷售收人1425萬元;

最后一棟贈送給某企業(yè)。

(3)建筑工程公司內(nèi)設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收人60

萬元，餐飲大廳設有啤酒機，本年銷售給用餐客戶自產(chǎn)啤酒110噸，取得收入34.14

萬元。臺球和保齡球收入112萬元。

(4)購進營業(yè)稅稅控收款機5臺，取得普通發(fā)票，注明每臺價稅合計1.49萬元。

企業(yè)已作為固定資產(chǎn)人賬。

(5)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額188萬元已通過主管稅務機關認證

，相關的運輸費用18萬元取得貨運企業(yè)的運費增值稅專用發(fā)票。在完工時，

總承包商取得工程建設方給予的優(yōu)質工程獎50萬元。

(說明：上述業(yè)務全部完成，相關款項全部結算，增值稅按一般納稅人計算征收，

當?shù)亟ㄖ�業(yè)利潤率為8%，臺球、保齡球營業(yè)稅稅率為5%，歌舞廳營業(yè)稅稅率為200)

建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

A: 61.50

B: 60

C: 121.50

D: 120

答案:A

解析:業(yè)務(1)、(5)：

建筑工程公司承包工程繳納營業(yè)稅=(4000-2000+50)×3%=61.50(萬元)

建筑工程公司應繳納的增值稅=3000÷(1+17%)×17%-188-18×11%=245.92(萬元)

業(yè)務(2)：

自建自用不繳納營業(yè)稅。

自建建筑物對外銷售的，應當征收建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)兩道營業(yè)稅。

建筑公司自建商品房對外贈送，視同銷售。

繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅=2400×(1+8%)÷(1-3%)×3%×2/3=53.44(萬元)

轉讓不動產(chǎn)應繳納的營業(yè)稅=1425×2×5%=142.5(萬元)

應繳納的營業(yè)稅=53.44+142.5=195.94(萬元)

業(yè)務(3)：

稅法規(guī)定，餐飲業(yè)按服務業(yè)征稅，餐飲業(yè)自制啤酒的消費稅稅率為250元/噸，

既要征收消費稅也要征收營業(yè)稅。臺球和保齡球按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅，稅率為5%;

歌舞廳收入按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅，稅率為20%。

賓館應繳納的營業(yè)稅=(80+34.14)×5%+60×20%+112×5%=23.31(萬元)

應繳納的消費稅=110×250=27500(元)

業(yè)務(4)：

營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務機關審核批準后，

可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，

抵免當期營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，

根據(jù)公式計算可抵免稅額;當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。

所以本期可以抵免的營業(yè)稅=5×1.49÷(1+17%)×17%=1.08(萬元)

綜上，該建筑工程公司繳納的營業(yè)稅合計=61．50+195．94+23．31-1．08=279．67(

萬元)

(72) 建筑公司應繳納的增值稅合計為( )萬元。

A: 245.92

B: 247.9

C: 0

D: 245.32

答案:A

解析:

(73) 建筑公司應繳納的消費稅為( )元。

A: 0

B: 24200

C: 27500

D: 22520

答案:C

解析:

(74) 建筑公司本年繳納的營業(yè)稅合計為( )萬元。

A: 280.75

B: 279.67

C: 247.80

D: 252.47

答案:B

解析: