(75)根據(jù)下述資料，回答問(wèn)題：

某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2015年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)采取買一送一方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元(不含稅);

同時(shí)送出150個(gè)電飯煲(市場(chǎng)不含稅價(jià)格400元/個(gè))。

(2)銷售空調(diào)機(jī)250臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元(不含稅)，該公司銷售空調(diào)的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝，

每臺(tái)收取安裝費(fèi)100元。

(3)將商場(chǎng)自用兩年的小汽車一輛，以15萬(wàn)元的價(jià)格出售，其賬面原價(jià)14萬(wàn)元，

已提折舊2萬(wàn)元。

(4)促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格1600元，全部銷售給某使用單位，

已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。由于一次購(gòu)貨較大，給予10%折扣，

折扣金額與銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票“金額”欄上。

(5)以舊換新銷售金銀首飾，新金項(xiàng)鏈的市場(chǎng)零售價(jià)為33.4萬(wàn)元，

取得的舊金項(xiàng)鏈作價(jià)10萬(wàn)元，實(shí)際取得貨款價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。

(6)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)500臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，沒(méi)有付款。月末人庫(kù)時(shí)

，發(fā)現(xiàn)毀損20%，經(jīng)查系管理不善造成毀損。

(7)購(gòu)進(jìn)電冰箱120臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款36萬(wàn)元，

但商場(chǎng)因資金困難僅支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質(zhì)量原因，

將上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)退回廠家(價(jià)格同本期)，

并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。

(8)購(gòu)進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元。

本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為( )萬(wàn)元。

A: 10.54

B: 9.52

C: 11.22

D: 10.20

答案:B

解析:(1)本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

=20×17%×80%+36×17%-36÷120×20×17%+10×17%=9.52(萬(wàn)元)

(2)本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅

=(0．3+0．04)×150×17%+(0．25+0．01÷1．17)×250

×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%=25.51(萬(wàn)元)

本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅=25.51-9.52+15÷(1+3%)×2%=16.28(萬(wàn)元)

(3)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=23.4÷1.17×5%=1(萬(wàn)元)

(4)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加

=(16.28+1)×(7%+3%)=1.73(萬(wàn)元)

(76) 本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

A: 13.12

B: 18.36

C: 16.28

D: 16.33

答案:C

解析:

(77) 本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。

A: 1

B: 0

C: 10.O5

D: 2

答案:A

解析:

(78) 本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加為( )萬(wàn)元。

A: 1.83

B: 1.31

C: I.64

D: 1.73

答案:D