多項(xiàng)選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，

至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(41) 納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。

A: 集資款

B: 增值稅銷項(xiàng)稅額

C: 手續(xù)費(fèi)

D: 白酒品牌使用費(fèi)

E: 銷售卷煙時(shí)收取的包裝物押金

答案:A,C,D

解析:

集資款、白酒品牌使用費(fèi)、手續(xù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

增值稅銷項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。

銷售卷煙時(shí)收取的包裝物押金不應(yīng)并人銷售額計(jì)征消費(fèi)稅，

逾期未收回的包裝物押金才需要并人銷售額征稅。

(42) 下列有關(guān)消費(fèi)稅政策的敘述中，正確的有( )。

A: 進(jìn)口小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定

B: 個(gè)人攜帶金銀首飾進(jìn)境，不征收消費(fèi)稅

C: 卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙的業(yè)務(wù)不繳納消費(fèi)稅

D: 金銀首飾進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅，出口環(huán)節(jié)不退消費(fèi)稅

E:

從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，

準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款

答案:C,D,E

解析:

選項(xiàng)A，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定;選項(xiàng)B，個(gè)人攜帶、

郵寄金銀首飾進(jìn)境，按海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定征稅。

(43) 下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。

A: 納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B:

納稅人將自建不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人的，

其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C: 金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日

D: 納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

E: 納稅人發(fā)生自建行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

答案:A,B,C,E

解析:納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地。

(44) 依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有( )。

A: 以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B: 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

C: 以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

D: 以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

E: 以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

答案:A,C,D,E

解析:以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾和鉆石首飾，不能抵扣已納消費(fèi)稅。

(45) 納稅人在計(jì)算資源稅時(shí)，下列說法正確的有( )。

A:

納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，

應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按各個(gè)應(yīng)稅產(chǎn)品適用的稅率計(jì)稅

B:

納稅人開采或生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，

未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，

從高適用稅率計(jì)稅

C: 納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，分別按液體鹽和固體鹽適用稅額計(jì)稅

D: 開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅

E: 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

答案:A,B,D,E

解析:

選項(xiàng)C，納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，

以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。

(46) 下列選項(xiàng)中，不征或免征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

A: 個(gè)人將購買超過2年的非普通住房對(duì)外銷售的

B: 對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入

C: 將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

D: 保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款

E: 離婚財(cái)產(chǎn)分割

答案:B,C,D,E

解析:

個(gè)人將購買超過2年的非普通住房對(duì)外銷售的，

按其收入減去購買房屋價(jià)款后的余額征收營(yíng)業(yè)稅。

(47) 納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供以下( )

資料的原件和復(fù)印件。

A: 車主身份證明

B: 車輛價(jià)格證明

C: 車輛合格證明

D: 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

E: 機(jī)動(dòng)車行駛證

答案:A,B,C,D

解析:

納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，

同時(shí)提供以下資料的原件和復(fù)印件：車主身份證明、車輛價(jià)格證明、車輛合格證明、

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

(48) 下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的有( )。

A: 用于應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

B: 用于免稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

C: 用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

D: 非正常損失的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

E: 外購貨物用于對(duì)外贈(zèng)送的進(jìn)項(xiàng)稅

答案:B,C,D

解析:

用于應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣;外購貨物用于對(duì)外贈(zèng)送視同銷售，

計(jì)算銷項(xiàng)稅同時(shí)，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。

(49) 關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有( )。

A: 出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格包含出口關(guān)稅

B: 進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含進(jìn)口關(guān)稅

C: 外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅

D: “CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱

E: “CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，又稱“到岸價(jià)格”

答案:B,C,E

解析:

選項(xiàng)A，出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅;選項(xiàng)D，“CFR”的含義為“

成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語的簡(jiǎn)稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”。

(50) 稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有( )。

A: 在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅

B: 在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫.

C: 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金 ’

D: 因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)追征稅款和滯納金

E: 對(duì)于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)無限期地追征相應(yīng)稅款

答案:A,D,E

解析:

在退還稅款的過程中，如果納稅人有欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以先用應(yīng)退還的稅款和利息，

抵頂納稅人欠繳的稅款和滯納金;如果納稅人沒有欠稅，

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照納稅人的要求，將應(yīng)退的稅款和利息留抵下期應(yīng)納稅款。

對(duì)于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、

扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。