(61) 下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的有( )。

A: 稅收征收權(quán)

B: 代位權(quán)和撤銷權(quán)

C: 稅收監(jiān)督權(quán)

D: 納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

E: 稅收檢查權(quán)

答案:A,B,E

解析:稅收監(jiān)督權(quán)和納稅申報(bào)方式選擇權(quán)屬于納稅人的權(quán)利，而不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)。

(62) 下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。

A: 分期收款銷售方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款當(dāng)天

B: 自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品用于抵償債務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C: 代扣代繳資源稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

D: 預(yù)收貨款銷售方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天

E:

以其他結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，

其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖價款或者取得索取價款憑證的當(dāng)天

答案:B,C,D,E

解析:

納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，

其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天。

(63)下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律主義具體原則的有( )。

A: 課稅要素法定原則

B: 課稅要素明確原則

C: 依法稽征原則

D: 實(shí)體從新原則

E: 實(shí)質(zhì)課稅原則

答案:A,B,C

解析:稅收法律主義也稱為稅收法定性原則，

是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，

稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力(利)

義務(wù)只以法律規(guī)定為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。它包括：

課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。

(64) 下列關(guān)于車輛購置稅的相關(guān)敘述，正確的有( )。

A: 車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

B: 長期來華的專家購買2輛小轎車自用都可以免稅

C: 支付的控購費(fèi)不屬于銷售者價外費(fèi)用范圍，不征收車輛購置稅

D: 購買自用摩托車的計(jì)稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費(fèi)用(不含增值稅)

E: 進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅

答案:C,D,E

解析:

車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費(fèi)環(huán)節(jié)。長期來華定居專家進(jìn)口的1

輛自用小汽車免征車輛購置稅。

(65) 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品后仍應(yīng)征收消費(fèi)稅的有( )。

A: 商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷售

B: 工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷售

C:

商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，

但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

D: 某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的白酒并以高于受托方的計(jì)稅價格銷售

E: 某酒廠收回委托加工白酒重新貼標(biāo)后對外銷售

答案:C,D,E

解析:

選項(xiàng)C，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)由受托方向委托方交貨時代收代繳消費(fèi)稅。

對受托方?jīng)]履行代收代繳義務(wù)的，委托方要補(bǔ)繳稅款;選項(xiàng)D，

納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價格出售的，

不屬于直接銷售，需要申報(bào)繳納消費(fèi)稅，且受托方代收代繳的消費(fèi)稅準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)E

，將委托加工收回的白酒重新貼標(biāo)對外銷售的，在對外銷售時征收消費(fèi)稅。

(66)

河北省某縣一外資公司2014年12月轉(zhuǎn)讓位于北京市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進(jìn)價格52萬元

，轉(zhuǎn)讓價格265萬元，假定12月不涉及其他業(yè)務(wù)，則關(guān)于城建稅，下列說法正確的有(

)。

A: 城建稅應(yīng)在河北繳納

B: 城建稅應(yīng)在北京繳納

C: 城建稅的計(jì)算適用7%的稅率

D: 城建稅為5325元

E: 城建稅為7455元

答案:B,C,E

解析:

單位和個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為不動產(chǎn)所在地，

相應(yīng)城建稅的繳納地點(diǎn)也為不動產(chǎn)所在地。稅率使用不動產(chǎn)所在地的稅率。城建稅=(26

50000-520000)×5%×7%=7455(元)

(67) 下列有關(guān)營改增項(xiàng)目一般納稅人適用稅率的表述中，正確的有( )。

A: 郵政業(yè)的稅率為11%

B: 文化創(chuàng)意服務(wù)的稅率為6%

C: 基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為6%

D: 有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為11%

E: 交通運(yùn)輸業(yè)的稅率為11%

答案:A,B,E

解析:

基礎(chǔ)電信服務(wù)的稅率為11%，增值電信服務(wù)的稅率為6%。有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為

17%。

(68) 下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有( )。

A: 旅游景點(diǎn)經(jīng)營觀光電車

B: 打字、復(fù)印

C: 經(jīng)營音樂茶座

D: 代銷貨物

E: 房屋修繕

答案:A,B,D

解析:經(jīng)營音樂茶座屬于娛樂業(yè)征稅范圍;房屋修繕屬于建筑業(yè)征稅范圍。

(69) 關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。

A:

提供應(yīng)稅勞務(wù)，

納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B: 采取預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C: 采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定收款日期的當(dāng)天

D: 進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

E: 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

答案:A,C,D,E

解析:

選項(xiàng)B，采取預(yù)收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售

、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，

為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

(70) 關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列表述中正確的有( )。

A: 委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

B: 金銀首飾的修理、清洗業(yè)務(wù)也需要繳納消費(fèi)稅

C: 鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅

D:

金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)分別核算銷售額，

僅就金銀首飾的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

E:

金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價，也無論會計(jì)上如何核算，

均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

答案:A,C,E

解析:

選項(xiàng)B，金銀首飾的修理、清洗業(yè)務(wù)不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，

金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。