多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(41) 下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有( )。

A: 農(nóng)膜

B: 硝酸銨

C: 滴灌管

D: 飼用魚油

E: 寵物飼料

答案:A,C,D

解析:自2007年7月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅;

飼用魚油自2003年1月1日起免征增值稅;自2007年2月1日起，

硝酸銨不再享受化肥產(chǎn)品免征增值稅政策;寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料。

(42) 在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有( )。

A: 原油

B: 銅礦石

C: 天然氣

D: 石棉礦

E: 煤炭

答案:B,D

解析:扣繳義務(wù)人主要是對那些稅源小、零散、不定期開采，稅務(wù)機關(guān)難以控制，

容易發(fā)生漏稅的單位和個人，在收購其未稅礦產(chǎn)品時代扣代繳其應(yīng)納的稅款。

代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。

(43) 根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A:委托加工的應(yīng)稅消費品，在計算組成計稅價格時，

加工費應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實際成本

B:委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，

由委托方在其機構(gòu)所在地繳納消費稅

C: 對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當天

D:委托加工應(yīng)稅消費品，委托方未提供材料的，

委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本

E: 用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品都準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除委托

加工環(huán)節(jié)已納消費稅

答案:A,C

解析:委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(

個體工商戶除外)代收代繳消費稅。委托加工應(yīng)稅消費品，委托方未提供材料的，

則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，

由受托方計算繳納消費稅。

扣除已納消費稅僅僅限于列舉的項目和進口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，

其他范圍不能適用該政策。

(44) 下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有( )。

A:關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，

但最長不得超過3個月

B:因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年

，并加收萬分之五的滯納金

C:因發(fā)生納稅爭議向海關(guān)申請行政復議時，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，

向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復議

D:出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，

應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報

E:納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準，

海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

答案:C,E

解析:選項A，關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，

可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月;選項B，

因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起

3年，并加收萬分之五的滯納金;選項D，出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24

小時以前，應(yīng)由出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物出境地海關(guān)申報。

(45) 我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有( )。

A: 納稅人申報方式選擇權(quán)

B: 申請延期繳納稅款權(quán)

C: 稅收監(jiān)督權(quán)

D: 依法進行賬簿、憑證的管理

E: 依法進行稅務(wù)登記

答案:A,B,C

解析:選項D、E屬于納稅人的義務(wù)，不是納稅人的權(quán)利。

(46) 下列屬于稅收規(guī)范性文件特征的有( )。

A: 屬于非立法行為的行為規(guī)范

B: 適用主體的非特定性

C: 以特定的人或事為規(guī)范對象

D: 向后發(fā)生效力

E: 不具有可訴性

答案:A,B,D,E

解析:稅收規(guī)范性文件的特征包括：屬于非立法行為的行為規(guī)范、適用主體的非特定性、

不具有可訴性、向后發(fā)生效力。

(47)

紅星化妝品公司(一般納稅人)2015年5月將購進的香粉(不含稅價7萬元)

全部領(lǐng)用生產(chǎn)高檔化妝品A，將化妝品A與自產(chǎn)的另一種化妝品8

搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對外銷售成套化妝品3000套，不含稅收入14

萬元;銷售自產(chǎn)高檔化妝品C，取得不含稅收入9萬元。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的表述

，正確的有( )。

A: 香粉用于生產(chǎn)成高檔化妝品已納消費稅不可以抵扣

B: 本期高檔化妝品C要繳納消費稅0.28萬元

C: 本期高檔化妝品C應(yīng)納消費稅為2.70萬元

D: 可扣除香粉的已納消費稅為1.26萬元

E: 本期化妝品應(yīng)納消費稅為4.8萬元

答案:C,E

解析:用外購香粉繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，屬于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，

可以按規(guī)定抵扣已納消費稅。

可以抵扣已納消費稅=7×30%=2.1(萬元)

銷售高檔化妝品C應(yīng)納消費稅=9×30%=2.7(萬元)

該化妝品公司應(yīng)納消費稅=14× 30%+9×30%-7×30%=4.8(萬元)

(48) 下列關(guān)于鉑金的增值稅政策，正確的有( )。

A: 國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金也實行增值稅即征即退政策

B: 對鉑金制品加工企業(yè)和流通企業(yè)銷售的鉑金及其制品仍按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅

C: 鉑金出口不退稅

D:中博世金科貿(mào)有限責任公司進口的鉑金沒有通過上海黃金交易所銷售的，

不得享受增值稅即征即退政策

E: 對進口鉑金征收進口環(huán)節(jié)增值稅

答案:A,B,C,D

解析:對進口鉑金免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

(49) 下列關(guān)于消費稅適用稅率的說法，正確的有( )。

A: 以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅

B: 以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅

C: 果啤按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅

D:納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，

應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最低稅率的消費品稅率征稅

E:啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格(含包裝物押金)劃分檔次，

包裝物押金不包括供重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

答案:A,B,E

解析:選項C，果啤屬于啤酒而不屬于其他酒，不適用其他酒10%的稅率;選項D，納稅人將

應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，

應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。

(50)

位于縣城的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)委托位于市區(qū)的一家加工廠(一般納稅人)

為其加工化妝品，化妝品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價值為100000元，

受托方收取加工費50000元，以上價格均為不含稅價格，則下列說法正確的有( )。

A: 受托方應(yīng)繳納的城建稅為595元

B: 受托方應(yīng)繳納的城建稅為4500元

C: 受托方應(yīng)代收代繳的教育費附加為1928.57元

D: 受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為4500元

E: 受托方代收代繳城建稅時應(yīng)適用5%的稅率

答案:A,C,D

解析:受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納城建稅=50000×17%×7%=595(元);

代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計算，應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅

=(100000+50000)÷(1-30%)×30%× 7%=4500(

元);應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的教育費附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.

57(元)