一、單項選擇題

　　1、某稅務師2018年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分產品已經出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤(　)元。

　　A、14994

　　B、15990

　　C、16994

　　D、14894

　　2、某稅務師2019年3月對企業(yè)2018年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2019年3月出售了50%，則該企業(yè)的調整分錄是(　)。

　　A、借：生產成本　　　　20000

　　貸：庫存商品　　　　20000

　　B、借：生產成本　　　　20000

　　貸：主營業(yè)務成本　　10000

　　庫存商品　　　 10000

　　C、借：生產成本　　　　20000

　　貸：以前年度損益調整 10000

　　庫存商品　　　　 10000

　　D、借：生產成本　　　　20000

　　貸：利潤分配——未分配利潤　20000

　　3、某企業(yè)生產產品，各期原材料、在產品和產成品都有一定數(shù)量的余額。稅務師在2019年3月，審核2018年度報表時(2018年已結賬)，該企業(yè)2018年8月有一筆在建工程領用材料7000元的賬務處理為：

　　借：生產成本 　　　　7000

　　貸：原材料 　　　　　　　 7000

　　稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。不考慮增值稅等相關稅費，在調賬處理時不應計入貸方調整的科目的是(　)。

　　A、原材料

　　B、庫存商品

　　C、生產成本

　　D、以前年度損益調整

　　4、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年3月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產成本，經核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產品結存成本為80000元，期末產成品結存成本為120000元，當期產品銷售成本為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率是(　)。

　　A、8%

　　B、5%

　　C、4%

　　D、4.4%

　　5、2019年8月稅務師受托對華發(fā)公司進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該公司2019年5月將外購的一批成本為30000元的原材料轉用于建造辦公樓，會計上計入生產成本，企業(yè)本期期末在產品的成本為200000元，產成品的成本為300000元，銷售產品的成本為100000元，企業(yè)按月結轉損益，則華發(fā)公司應作出的調整分錄為(　)。

　　A、借：在建工程 30000

　　貸：庫存商品 30000

　　B、借：在建工程 30000

　　貸：生產成本 30000

　　C、借：在建工程 30000

　　貸：生產成本 10000

　　庫存商品 15000

　　本年利潤 5000

　　D、借：在建工程 30000

　　應交稅費——待抵扣進項稅額 1920

　　貸：生產成本 10000

　　庫存商品 15000

　　本年利潤 5000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 1920

　　6、某稅務師2019年3月對企業(yè)2018年的納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產品在2019年2月已經售出50%，則以下調整分錄正確的是(　)。

　　A、借：生產成本 30000

　　貸：主營業(yè)務成本 30000

　　B、借：以前年度損益調整 30000

　　貸：庫存商品 30000

　　C、借：生產成本 15000

　　貸：主營業(yè)務成本 15000

　　借：生產成本 15000

　　貸：庫存商品 15000

　　D、借：生產成本 15000

　　貸：主營業(yè)務成本 15000

　　借：以前年度損益調整 30000

　　貸：庫存商品 30000

　　7、某稅務師于2019年1月對企業(yè)2018年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2018年12月將自產的產品(含稅市場價34800元，成本20000元)用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

　　借：銷售費用 34800

　　貸：應付職工薪酬 34800

　　借：應付職工薪酬 34800

　　貸：庫存商品 34800

　　假設企業(yè)2018年已經結賬，則應該做的調整分錄是(　)。

　　A、借：應交稅費——應交所得稅 2500

　　貸：以前年度損益調整 2500

　　借：利潤分配——未分配利潤 7500

　　貸：以前年度損益調整 7500

　　B、借：以前年度損益調整 2500

　　貸：應交稅費——應交所得稅 2500

　　借：以前年度損益調整 7500

　　貸：利潤分配——未分配利潤 7500

　　C、借：以前年度損益調整 375

　　貸：應交稅費——應交所得稅 375

　　借：以前年度損益調整 1125

　　貸：利潤分配——未分配利潤 1125

　　D、 借：庫存商品 14800

　　貸：應交稅費——應交增值稅 (銷項稅額)4800

　　以前年度損益調整 10000

　　借：以前年度損益調整 2500

　　貸：應交稅費——應交所得稅 2500

　　借：以前年度損益調整 7500

　　貸：利潤分配——未分配利潤 7500

　　8、在所得稅的匯算清繳中，稅務師2019年5月受托對甲公司所得稅納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)甲公司于2018年12月31日，采用支付手續(xù)費方式委托乙公司代銷B產品100件，售價為每件10萬元，單位成本為8萬元。當日，甲公司發(fā)出B產品100件。甲公司據(jù)此確認應收賬款1000萬元、主營業(yè)務收入1000萬元，同時結轉銷售成本800萬元。該業(yè)務處理不會涉及到的調整分錄(假設2019年5月甲公司2018年度已經結賬，不考慮留存收益和增值稅)是(　)。

　　A、借：發(fā)出商品　　　　　　　　 8000000

　　貸：以前年度損益調整　　　　 8000000

　　B、借：以前年度損益調整　　　　10000000

　　貸：應收賬款　　　　　　　　10000000

　　C、借：應交稅費——應交所得稅　　500000

　　貸：以前年度損益調整　　　　　500000

　　D、借：以前年度損益調整　　　　　500000

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　500000

　　9、稅務師代理企業(yè)的會計報表審查的內容不包括(　)。

　　A、資產負債表

　　B、損益表

　　C、現(xiàn)金流量表

　　D、財務預算表

　　10、某稅務師2019年3月對企業(yè)2018年納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本20000元，進一步檢查出、入庫單等原始憑證時，確定該批產品已經在2019年2月全部出售，企業(yè)按月結轉利潤，則以下調整分錄正確的是(　)。

　　A、借：生產成本　　　　20000

　　貸：庫存商品　　　　20000

　　B、借：生產成本　　　　20000

　　貸：本年利潤　　20000

　　C、借：生產成本　　　　20000

　　貸：以前年度損益調整20000

　　D、借：生產成本　　　　20000

　　貸：利潤分配——未分配利潤　20000

　　11、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的一種方法是(　)。

　　A、比較分析法

　　B、控制計算法

　　C、核對法

　　D、查詢法

　　12、(　)的優(yōu)點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

　　A、順查法

　　B、逆查法

　　C、詳查法

　　D、核對法

　　13、某稅務師2019年3月對企業(yè)2018年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將新建廠房購進的材料30000元計入生產成本中，由于企業(yè)生產產品成本已經進行了部分結轉和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調整金額。2018年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元,主營業(yè)務成本是480000元，2018年已結賬，則以下會計調整分錄中，錯誤的是(　)。(增值稅稅率16%，所得稅率25%)

　　A、借：以前年度損益調整　10800

　　貸：利潤分配——未分配利潤 10800

　　B、借：在建工程　　　　 30000

　　應交稅費——待抵扣進項稅額 1920

　　貸：生產成本　　　 3600

　　庫存商品　　　　 12000

　　以前年度損益調整 14400

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出) 1920

　　C、借：在建工程　　　　 34800

　　貸：生產成本　　　 3600

　　庫存商品　　　 12000

　　以前年度損益調整 14400

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)　 4800

　　D、借：以前年度損益調整　 3600

　　貸：應交稅費——應交所得稅 3600

　　14、稅務師對某企業(yè)納稅情況審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費用12000元，下列調賬方法較為恰當?shù)氖?　)。

　　A、紅字沖銷法

　　B、藍字更正法

　　C、補充登記法

　　D、綜合賬務調賬法

　　二、多項選擇題

　　1、某工業(yè)企業(yè)生產的是單一的機械產品，各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數(shù)量的余額。稅務師在該企業(yè)2019年決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月有一筆在建工程領用外購材料20000元的賬務處理為：

　　借：生產成本 　　　　 23200

　　貸：原材料 　　　　　　　 20000

　　稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時計入貸方調整的科目有(　)。

　　A、原材料

　　B、生產成本

　　C、庫存商品

　　D、本年利潤

　　E、以前年度損益調整

　　2、下列關于稅務師代理企業(yè)的會計報表的審查，表述正確的有(　)。

　　A、應注意銷售退回的有關手續(xù)是否符合規(guī)定，銷售折扣與折讓是否合理合法，特別是以現(xiàn)金支付的退貨款項和折扣、折讓款項是否存在套取現(xiàn)金或支付回扣等問題

　　B、對于采用售價核算的商業(yè)企業(yè)，應注意結轉的商品進銷價是否正確

　　C、對于營業(yè)外支出，應注意是否符合規(guī)定的開支范圍和開支標準，有無突增突減的異常變化

　　D、對現(xiàn)金流量表的審查，應注意審查核對現(xiàn)金流量表有關項目數(shù)字來源及計算的正確性，即主要核對經營活動的現(xiàn)金流量，對投資活動和籌資活動產生的現(xiàn)金流量可不予審查

　　E、對于流動資產實際占用數(shù)增長過快，應注意是否因材料或商品集中到貨或因價格變動等因素引起，以便分析企業(yè)有無弄虛作假、亂計成本等問題

　　3、下列關于錯誤會計賬目的調賬方法，表述正確的有(　)。

　　A、對于影響上年利潤的項目，假如會計年度賬已經結賬，則應通過“以前年度損益調整”科目進行調整

　　B、對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況，相應調整本年度有關賬項

　　C、會計核算要與稅務規(guī)定保持一致

　　D、對于會計與稅法的差異，按“調表不調賬”的原則處理

　　E、金額不大的錯誤，可以先不處理，年終一并通過納稅申報表處理

　　4、某企業(yè)2019年5月進行內部審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年2月計提生產設備折舊時，將折舊金額5800元錯計為2800元，按年結賬，應當進行賬務調整，下列會計調整分錄正確的有(　)。

　　A、借：本年利潤 3000

　　貸：累計折舊 3000

　　B、借：制造費用 3000

　　貸：累計折舊 3000

　　C、借：本年利潤 -5800

　　貸：累計折舊 -5800

　　借：本年利潤 2800

　　貸：累計折舊 2800

　　D、借：庫存商品 2800

　　貸：累計折舊 2800

　　E、借：制造費用 -2800

　　貸：累計折舊 -2800

　　借：制造費用 5800

　　貸：累計折舊 5800

　　5、下列關于納稅審查方法的表述，正確的有(　)。

　　A、逆查法是按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法

　　B、查詢法是在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法

　　C、比較分析法是將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計劃的、同行業(yè)、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法

　　D、控制計算法是根據(jù)賬簿之間、生產環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

　　E、抽查法是對納稅人、扣繳義務人的會計憑證、賬簿、報表有選擇性地抽取一部分進行審查

　　6、某稅務師事務所2019年2月對某企業(yè)2018年度納稅情況審核中發(fā)現(xiàn)多預提廠房租金100000元，2018年已結賬，則調賬分錄應包括(　)。

　　A、借：預提費用　　　　　100000

　　貸：以前年度損益調整　　　　　　100000

　　B、借：以前年度損益調整　　　　　　　　25000

　　貸：應交稅費-應交所得稅　　　　 25000

　　C、借：所得稅費用　　　　　　　　　　25000

　　貸：應交稅費-應交所得稅　　　　　　　25000

　　D、借：以前年度損益調整　　　　　　　　75000

　　貸：利潤分配-未分配利潤　　　　　　75000

　　E、借：本年利潤　　　　　　　　　　　25000

　　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　25000