二、多選題(2×20=40分)

　　1.下列關于稅務師事務所執(zhí)業(yè)風險的表述正確的有( )。

　　A.稅務師事務所所長對質量控制負有管理責任

　　B.稅務師事務所和項目負責人對服務成果的質量承擔最終責任

　　C.稅務師事務所的執(zhí)業(yè)活動需經過三級復核方可對外提供相應報告

　　D.對于涉稅鑒證和非鑒證服務類業(yè)務均需在簽訂約定書前進行風險評估

　　E.稅務師事務所的管理層是質量控制制度的制定者，執(zhí)業(yè)稅務師是質量控制的執(zhí)行者

　　2.下列情形中，納稅人對稅務機關具體行政行為有異議，既可申請行政復議也可以申請行政訴訟的有( )。

　　A.稅務機關征收稅收滯納金

　　B.稅務機關處以稅收罰款

　　C.稅務機關因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應納稅額的商品

　　D.稅務機關因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停交付相當于應納稅額的存款

　　E.稅務機關確認適用稅率

　　3.甲公司、乙公司、丙公司、丁公司均為居民企業(yè)，則下列應認定屬于關聯(lián)方的有( )。

　　A.甲公司對乙公司投資占有表決權股份的30%，乙公司占丙公司有表決權股份的50%，則甲公司和丙公司為關聯(lián)方

　　B.甲公司和乙公司共同設立丁公司，丁公司對丙公司投資占有表決權股份的80%，則甲公司和丁公司為關聯(lián)方

　　C.甲公司的注冊資本為5000萬元，丁公司向甲公司借款1000萬元，甲公司和丁公司為關聯(lián)方 占一半以上

　　D.乙公司董事會成員為9人，其中2人為丁公司委派，則乙公司和丁公司為關聯(lián)方

　　E.甲公司的股東之一為乙公司，乙公司和丙公司共同設立丁公司，則甲公司和丁公司為關聯(lián)方

　　4.甲公司發(fā)生下列事項，需辦理變更稅務登記的有( )。

　　A.改變開戶銀行和賬戶

　　B.變更財務負責人

　　C.因經營地點變化改變主管稅務機關

　　D.撤銷分支機構

　　E.改變隸屬關系

　　5.下列各類納稅人，可以不辦理稅務登記的有( )。

　　A.非企業(yè)性事業(yè)單位

　　B.國家機關

　　C.社會團體

　　D.個人

　　E.國有企業(yè)

　　6.未經非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人同意，稅務師事務所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列事項除外( )。

　　A.稅務機關因稅務檢查需要的

　　B.稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要的

　　C.公安機關根據(jù)規(guī)定需要的

　　D.人民法院根據(jù)規(guī)定需要的

　　E.委托方因自身業(yè)務需要的

　　7.下列關于涉稅鑒證的表述，正確的有( )。

　　A.委托人不是唯一的服務對象

　　B.屬于“準法定”業(yè)務

　　C.一般不是委托人出于自身納稅或辦稅需求

　　D.按規(guī)定出具鑒證報告

　　E.鑒定結果只限于委托方使用

　　8.下列關于稅收征管的程序及要求，表述正確的有( )。

　　A.所有的企業(yè)均應辦理稅務登記

　　B.從事生產經營的納稅人自其領用稅務登記證之日起15日內設置賬簿

　　C.納稅人享受減稅或免稅待遇的，在減免稅期間應按規(guī)定進行納稅申報

　　D.稅務機關認為納稅人有逃避納稅義務行為的，可責令其提供納稅擔保

　　E.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產或大額資產以前應向稅務機關報告

　　9.A公司為房地產開發(fā)企業(yè)，于2008年8月31日成立，其繳納的下列稅金應在地稅局繳納的有( )。

　　A.營業(yè)稅

　　B.房產稅

　　C.企業(yè)所得稅 2009年以前成立 交國稅， 2009年以后成立 交地稅

　　D.印花稅

　　E.車輛購置稅

　　10.下列關于稅務代理法律責任的說法，正確的有( )。

　　A.委托方違反協(xié)議規(guī)定給受托方造成損失的，應向受托方支付違約金和賠償金

　　B.受托方未按期完成代理事務給委托方造成損失的應全額賠償

　　C.稅務代理人員違反法律等規(guī)定給納稅人造成未繳少繳稅款的，由稅務代理人員補繳滯納金和罰款

　　D.稅務師執(zhí)業(yè)期間買賣委托方股票的，由省局警告或處1000元至5000元罰款

　　E.代理人員知道被委托事項違法仍進行代理活動，應由代理人員承擔全部法律責任

　　11.下列關于將非貨幣性資產用于投資的表述，正確的有( )。

　　A.對非貨幣性資產進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產轉讓所得

　　B.應于投資協(xié)議生效并辦理股權登記手續(xù)時確認轉讓收入的實現(xiàn)

　　C.取得被投資企業(yè)的股權，按非貨幣資產的公允價值確定

　　D.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產，應以非貨幣性資產的原計稅成本為計稅基礎確定

　　E.非貨幣性資產轉讓所得可在不超過5年期限內分期均勻計入相應年度的應納稅所得額

　　12.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及相關規(guī)定，下列關于所得來源地的表述正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權益性投資所得按分配所得的企業(yè)所在地確定

　　B.權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

　　C.動產轉讓所得按照轉讓的動產所在地確定

　　D.特許權使用費所得按收取方所在地確定

　　E.提供勞務所得按提供勞務的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　13.下列項目中，根據(jù)稅法規(guī)定，不應征收消費稅的有( )。

　　A.零售化妝品

　　B.生產金銀首飾

　　C.生產汽車輪胎

　　D.批發(fā)白酒

　　E.委托加工煙絲

　　14.甲公司2015年1月購入下列相關資產中，不得抵扣增值稅進項稅額的有( )。

　　A.購入小汽車用于日常生產經營

　　B.購入中央空調用于改造辦公樓

　　C.購入辦公用品用于日常辦公

　　D.購入液化氣用于職工食堂

　　E.購入商品用于對外投資

　　15.甲公司的常年稅務代理顧問張某在對甲公司2015年納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，甲公司將用于生產線建設的一筆長期借款利息計入財務費用中，此借款費用滿足資本化條件，當年該生產線已經完工并投入使用，所生產產品尚未出售。則甲公司應( )。

　　A.增加當期所得稅費用

　　B.增加固定資產原值

　　C.減少財務費用

　　D.增加應交稅費

　　E.增加庫存商品

　　16.下列關于稅務師進行會計賬簿審查與分析的表述正確的有( )。

　　A.檢查序時賬分析現(xiàn)金及銀行存款記錄是否完整準確

　　B.檢查總分類賬可以從總體上了解企業(yè)財產物資、負債變化情況

　　C.企業(yè)查賬的重點應放在對總賬的審查上

　　D.審查明細賬業(yè)務時如果發(fā)現(xiàn)疑點應進一步審查會計憑證

　　E.對賬簿的審查應重點審查企業(yè)有無逃避和隱瞞利潤等問題

　　17.某自營生產出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為17%，退稅率為15%。2015年8月1日留抵稅額為33萬元，當月內銷取得收入600萬元，出口貨物離岸價折合人民幣為5000萬元，國內采購材料等物資取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為355萬元。則下列會計處理正確的有( )。

　　A.借：主營業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)　　　　　　　　 100

　　B.借：其他應收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 750

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　　 750

　　C.借：其他應收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 186

　　應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納增值稅) 564

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　　 750

　　D.借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納增值稅) 750

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　　 750

　　E.借：其他應收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 564

　　貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)　　　　　　　　　 564

　　18.甲公司2015年2月1日向A銀行貸款1000萬元，期限為3年，年利率為6%，約定到期一次還本付息。則下列說法中錯誤的有( )。

　　A.甲公司當年可以稅前扣除的利息支出為60萬元

　　B.甲公司當年可以稅前扣除的利息支出為0萬元

　　C.A銀行當年應確認利息收入60萬元

　　D.A銀行當年應確認利息收入55萬元

　　E.甲公司當年可以稅前扣除的利息支出為55萬元

　　19.下列各項中納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票的有( )。

　　A.自開票小規(guī)模納稅人

　　B.商業(yè)企業(yè)零售食品

　　C.房地產開發(fā)企業(yè)銷售商品房

　　D.卷煙生產企業(yè)銷售卷煙

　　E.白酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)白酒

　　20.下列情況中，稅務師事務所應當出具保留意見鑒證業(yè)務報告的情形有( )。

　　A.涉稅鑒證的部分事項因稅法規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確

　　B.部分涉稅事項因審核范圍受到限制，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告

　　C.涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達成一致

　　D.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定

　　E.審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)