三 、綜合分析題

1、

甲公司為增值稅一般納稅人，期初無留抵增值稅稅額，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2×16年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)1日，甲公司與乙公司(增值稅一般納稅人)簽訂協(xié)議，向乙公司銷售商品，成本為90萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為110萬元、增值稅稅額為18.7萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購回，回購價為120萬元。另需支付增值稅20.4萬元。貨款已實際收付，不考慮其他相關(guān)稅費。

(2)2日，甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同，向丁公司銷售產(chǎn)品50件，單位成本720元，單位售價1000元(不含增值稅)。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定，丁公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時，首期支付20%的款項，其余款項分3個月(包括購貨當(dāng)月)于月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張，丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。

(3)5日，甲公司向丙公司賒銷商品200件。單位售價300元(不含增值稅)，單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個月，6個月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量，給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日，丙公司實際退回商品50件。

(4)10日，甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件，單位售價680元(不含增值稅)，單位成本520元，并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難，近期內(nèi)很難收回貨款，但考慮到戊公司的財務(wù)困難只是暫時性的，將來仍有可能收回貨款，為了擴大銷售，避免存貨積壓，甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運給了戊公司。戊公司經(jīng)過一段時間的積極運作，資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解，于2×16年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。

假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

(1)根據(jù)資料(1)，下列各項表述中正確的有(　　)。

A、1月1日甲公司應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元

B、1月1日甲公司應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)付款110萬元

C、1月1日甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延收益10萬元

D、1月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)財務(wù)費用2萬元

(2)2×16年1月2日，甲公司向丁公司銷售產(chǎn)品時應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入(　　)元。

A、8000

B、10000

C、40000

D、50000

(3)針對事項(3)，甲公司在退貨期滿日收到丙公司實際退回商品50件時，應(yīng)沖減(　　)。

A、主營業(yè)務(wù)收入15000元

B、主營業(yè)務(wù)成本10400元

C、預(yù)計負(fù)債1600元

D、應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)510元

(4)甲公司2×16年1月份應(yīng)交增值稅(　　)元。

A、14790

B、17340

C、31790

D、221340

(5)甲公司2×16年1月份應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入(　　)元。

A、88000

B、187000

C、190000

D、199000

(6)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)對甲公司2×16年度利潤總額的影響金額是(　　)元。

A、-66000

B、-16500

C、16500

D、66000