二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的表述中，正確的有(　)。

A、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限

B、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債一定會增加利潤表中的所得稅費(fèi)用

C、資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)該對遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)核

D、遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)均不要求折現(xiàn)

E、資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照當(dāng)期適用的稅率計量

2、下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有(　)。

A、本期計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B、取得的國債利息收入

C、因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

D、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債

E、企業(yè)擬長期持有的長期股權(quán)投資，因其聯(lián)營企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤增加長期股權(quán)投資的賬面價值

3、下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的有(　)。

A、根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計入所有者權(quán)益

B、如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異

C、非同一控制下的企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時調(diào)整所得稅費(fèi)用

D、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

E、企業(yè)根據(jù)稅收優(yōu)惠政策向稅務(wù)部門申請獲得退回的所得稅，應(yīng)在實(shí)際收到時沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用

4、下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　)。

A、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

B、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

C、如果負(fù)債的確認(rèn)不涉及損益就不會導(dǎo)致賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

D、資產(chǎn)在初始確認(rèn)時通常不會導(dǎo)致其賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異

E、資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異主要產(chǎn)生于后續(xù)計量

5、下列有關(guān)所得稅的列報的表述中，錯誤的有(　)。

A、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

B、遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

C、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

D、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

E、所得稅費(fèi)用單獨(dú)列示在利潤表中

6、下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(　)。

A、計提存貨跌價準(zhǔn)備

B、稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

C、對采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進(jìn)行了調(diào)整

D、對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準(zhǔn)備的部分

E、企業(yè)發(fā)生的可以用以后5個年度稅前利潤彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損