二、多項(xiàng)選擇題

　　18.下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，增值稅一般納稅人需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有(　)。

　　A.將廠房改變用途用于職工健身房

　　B.將外購材料用于新建辦公樓

　　C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

　　D.產(chǎn)成品因管理不善被盜

　　E.將委托加工收回貨物用于辦公使用

　　19.下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有(　)。

　　A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

　　B.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

　　C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

　　D.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

　　E.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(不含本金)，扣除對(duì)外支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額

　　20.某卷煙廠(增值稅一般納稅人)委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙，下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有(　)。

　　A.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

　　B.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅

　　C.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票的增值稅

　　D.支付的委托加工費(fèi)

　　E.用于委托加工煙絲的材料成本

　　21.以下企業(yè)外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，可以抵扣已納消費(fèi)稅的有(　)。

　　A.某煙廠購買已稅煙絲用于卷煙的生產(chǎn)

　　B.某酒廠購買酒用于白酒的生產(chǎn)

　　C.某首飾加工廠以外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀首飾

　　D.某高爾夫球廠以外購的已稅桿頭生產(chǎn)高爾夫球桿

　　E.某生產(chǎn)企業(yè)外購已稅涂料用于生產(chǎn)高級(jí)涂料

　　22.下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)具體范圍的表述中，正確的有(　)。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

　　B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，按交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅

　　C.翻譯服務(wù)按照鑒證咨詢服務(wù)征收增值稅

　　D.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)征收增值稅

　　E.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

　　23.下列各項(xiàng)中免征增值稅的有(　)。

　　A.納稅人采取轉(zhuǎn)包方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

　　B.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)

　　C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

　　D.對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅納稅人

　　E.個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

　　24.下列各項(xiàng)中，需要全額計(jì)算繳納增值稅的有(　)。

　　A.集郵商品的銷售收入

　　B.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)取得的租金收入

　　C.企業(yè)銷售自產(chǎn)電梯并負(fù)責(zé)安裝取得收入

　　D.執(zhí)罰部門依法將罰沒物品拍賣取得的全額上繳財(cái)政的罰沒收入

　　E.貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

　　25.按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的有(　)。

　　A.跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)

　　B.其他個(gè)人出租房產(chǎn)

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

　　D.納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)

　　E.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)

　　26.下列關(guān)于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的表述，正確的有(　)。

　　A.納稅人取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的征收率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

　　E.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額

　　27.納稅人的下列行為中，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征消費(fèi)稅的有(　)。

　　A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)資料

　　B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于贈(zèng)送

　　C.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

　　D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)

　　E.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

　　28.2020年7月某公司進(jìn)口一批摩托車，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬元(關(guān)稅稅率假定為30%)，則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納(　)。(消費(fèi)稅稅率為10%)

　　A.消費(fèi)稅6.5萬元

　　B.消費(fèi)稅7.22萬元

　　C.增值稅11.05萬元

　　D.增值稅11.56萬元

　　E.增值稅12.28萬元

　　29.下列選項(xiàng)中，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有(　)。

　　A.直接收款方式銷售貨物

　　B.分期收款方式銷售貨物

　　C.預(yù)收貨款方式銷售貨物

　　D.托收承付方式銷售貨物

　　E.委托銀行收款方式銷售貨物

　　30.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，自2019年4月1日起，適用9%的稅率征收增值稅的有(　)。

　　A.園林綠化

　　B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　C.郵政服務(wù)

　　D.基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　E.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　31.稅務(wù)師在對(duì)企業(yè)的增值稅情況進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)該關(guān)注的視同銷售行為有(　)。

　　A.啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒用于了職工年終福利中

　　B.機(jī)械廠將自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備用于對(duì)外投資

　　C.建筑公司將外購的鋼材用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目

　　D.食品廠將收購的原奶捐給附近的養(yǎng)老院

　　E.體育場(chǎng)將外購的體育器材捐贈(zèng)給某學(xué)校