1.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述中，正確的有(　　)。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)合同上約定的捐贈(zèng)資產(chǎn)移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定

D.銷售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷售商品方式下收入金額確定的表述中，正確的有(　　)。

A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照實(shí)際收到的差價(jià)金額確定銷售商品收入金額

D.采用售后回購方式銷售商品且符合收入確認(rèn)條件的，按照商品的售價(jià)確認(rèn)收入金額，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

E.已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷貨退回的，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

3.下列項(xiàng)目應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一(1)《收入明細(xì)表》中第13行“視同銷售收入”欄填報(bào)的有(　　)。

A.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資

B.銷售貨物的同時(shí)出租包裝物

C.將外購的貨物用于廣告樣品

D.債務(wù)重組收益

E.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)在建工程

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有(　　)。

A.支付給其他企業(yè)的租金

B.向投資者支付的股息

C.被工商機(jī)關(guān)處以的罰款

D.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用

E.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有(　　)。

A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

C.經(jīng)過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過的部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

D.企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

E.對(duì)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在所得稅前扣除

B.企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不超過工資、薪金總額5%的部分準(zhǔn)予扣除

C.對(duì)化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

E.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計(jì)算限額在稅前扣除

7.下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　　)。

A.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

B.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

C.企業(yè)支付給個(gè)人的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

D.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用

E.從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

8.下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

A.未投入使用的倉庫

B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

9.企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)采用清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售固定資產(chǎn)的損失

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的庫存商品毀損的損失

D.企業(yè)通過證券市場(chǎng)按照市場(chǎng)價(jià)買賣股票發(fā)生的損失

E.制造企業(yè)因管理不善導(dǎo)致的原材料丟失的損失

10.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過3年

B.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對(duì)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，除稅務(wù)機(jī)關(guān)另有規(guī)定外，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)

E.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除