參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;土地使用權共有的，應以各自實際占用土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;土地使用權未確定，實際使用人為納稅人。應納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(10000-1000+5000×50%+3000)×5=72500(元)。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 產權出典的，由承典人納稅。

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護稅。

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者貯存或者處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的，應當繳納環(huán)境保護稅。

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 如果利息支出能夠按清算對象分攤并能夠提供金融機構證明，可以單獨扣除，另外，可以按取得土地使用權所支付的金額和不含利息支出的房地產開發(fā)成本之和的5%以內扣除銷售費用和管理費用。

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 對取得土地使用權后，未進行開發(fā)即轉讓的，在計算應納土地增值稅時，只允許扣除取得土地使用權時支付的地價款、繳納的有關費用，以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金，不得加計扣除。

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 采取以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經濟行為合同。應按合同所載的購銷合計金額貼花。合同未列明金額的，應按購、銷數(shù)量按照相關市場價格計算印花稅。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 在應納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，或者已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或未劃銷的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。偽造印花稅票的，由稅務機關責令改正，處2000元以上10 000萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 資源稅進口不征，出口不退。

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 天然原油屬于資源稅征稅范圍，應征收資源稅。機油、汽油、人造石油均不征收資源稅。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，房產稅以房產產權所有單位和個人為納稅人;選項D，尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅。待核發(fā)土地使用證以后再作調整。

2、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 選項A，個人擁有的非營業(yè)用的房產，免征房產稅，營業(yè)性質的用房不免稅。選項E，納稅人因房屋大修連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。

3、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項C，環(huán)境保護稅按月計算，按季申報。

4、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，個人之間互換自有居住用房產的，經當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅。選項D，合作建房分房自用的，暫免征收土地增值稅。

5、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免稅，只是普通的貸款不免稅。選項B，企業(yè)單位內的職工食堂、工會組織以及自辦的學校、托兒所、幼兒園設置的經費收支賬簿，不反映生產經營活動，不屬于“營業(yè)賬簿”稅目的適用范圍，不征收印花稅。

6、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B，三次采油資源稅減征30%;選項C，低豐度油氣田資源稅暫減征20%。

7、

【正確答案】 AD

【答案解析】 企業(yè)內的廣場、道路、綠化等占用的土地應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅;寺廟中的商店應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、

【正確答案】 ADE

【答案解析】 稅法規(guī)定，融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。

本題中承租方為昌恒公司，融資租賃以房產余值從價計征房產稅，昌恒公司應納房產稅=300×(1-30%)×1.2%=2.52(萬元)，出租方大華公司不交房產稅。

9、

【正確答案】 BE

【答案解析】 選項A，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調等，無論會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅;選項C，對于出租的房產，應當以從租計征的方式計算房產稅，對于將房產的部分進行出租的，可以按照出租面積占全部房產的建筑面積比例進行劃分從租計征和從價計征房產稅;選項D，企業(yè)房屋因大修停用半年以上的，在大修期間，房屋可免征房產稅。

10、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 土地增值稅納稅申報表不涉及增值稅、印花稅及個人所得稅。

11、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 根據(jù)稅法規(guī)定，出售舊房及建筑物的，應按評估價格計算扣除項目的金額。轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。

12、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項A，對采用以貨易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以全部金額計稅貼花;選項B，貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費和保險費;選項E，公共租賃住房經營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征印花稅。