參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 被投資企業(yè)將股權(quán)溢價形成的資本公積轉(zhuǎn)增資本時，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項BCD均屬于免稅收入。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A、C，屬于稅后凈利潤的支付;選項B，各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A，居民企業(yè)應就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象;選項B，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅;選項C，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得，以及來源于中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B、C、D，資產(chǎn)所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移不屬于視同銷售范圍。

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 投資收益是否及時、足額按規(guī)定記入“投資收益”科目的審核。

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A，按照交易活動發(fā)生地確定;選項B，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定;選項C，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項D，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 其他選項屬于“特許權(quán)使用費所得”項目。使用費,按特許權(quán)使用費所得項目征稅。

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的日常維修支出計入當期費用，一次性扣除。

10、

【正確答案】 A

【答案解析】 應納稅所得額=50000×(1-20%)=40000(元)，個人直接捐贈的不予扣除。適用稅率30%，速算扣除數(shù)2000元，應納個人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

11、

【正確答案】 A

【答案解析】 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，應按照規(guī)定年限計提折舊進行扣除。

12、

【正確答案】 C

【答案解析】 屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)應逐項(或逐筆)報送申請報告，同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 BE

【答案解析】 企業(yè)的下列收入為免稅收入：

(1)國債利息收入;

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(4)符合條件的非營利組織的收入。

2、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

3、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額，而非10%。

4、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 選項A，兼職收入應作為勞務報酬計稅，不并入當月工資薪酬計稅，據(jù)此可以確定選項E正確;選項B，全年一次性獎金，在當月工資超過3500元時，適用單獨計稅，不并入12月工資計稅;錢某當月個稅計算：(1)月工資個稅=(4000-3500)×3%=15(元);(2)兼職個稅=(3000-800)×20%=440(元);(3)年終一次性獎金個稅=15000×3%=450(元);合計=15+440+450=905(元)，所以，選項D正確。

5、

【正確答案】 AB

【答案解析】 為了有效地行使稅收管轄權(quán)，我國根據(jù)國際慣例，對居民納稅人和非居民納稅人的劃分，采用了國際上常用的住所標準和居住時間標準。

6、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。

7、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 作為業(yè)務招待費和廣宣費扣除限額計算基數(shù)的銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和視同銷售收入，不包括投資收益和營業(yè)外收入。轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入是營業(yè)外收入不作為業(yè)務招待費和廣宣費扣除限額的計算基數(shù)。

8、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額可從其銷項稅額中抵扣。如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進項稅額;如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用設(shè)備投資額應為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額。企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。

9、

【正確答案】 BD

【答案解析】 企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，按照規(guī)定，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)，為5：1;其他企業(yè)，為2：1。

10、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。