二、多項選擇題

1、稅務師在2018年3月對某工業(yè)企業(yè)2017年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年8月有一筆修建廠房領用庫存材料30000元的賬務處理為：

借：生產成本 30 000

貸：原材料 30 000

該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數(shù)量的余額。稅務師按照“比例分攤法”計算調整額，在調賬處理時計入貸方調整科目的有(　)。

A、原材料

B、生產成本

C、庫存商品

D、以前年度損益調整

E、應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

2、以下選項屬于損益表的納稅審查項目的有(　)。

A、投資活動產生的現(xiàn)金流量的審查

B、銷售成本的審查

C、營業(yè)利潤的審查與分析

D、投資收益的審查與分析

E、對固定資產的審查和分析

3、2017年10月，某旅游公司為增值稅一般納稅人，本月組織旅游團赴云南旅游，收取含稅旅游費318000元，替旅游者支付的住宿費、門票費、餐費等共計212000元，取得普通發(fā)票。上述款項均已支付。則該旅游公司正確的賬務處理有(　)。

A、借：主營業(yè)務成本 200000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 12000

貸：銀行存款 212000

B、借：銀行存款 318000

貸：主營業(yè)務收入 300000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 18000

C、借：主營業(yè)務成本 212000

貸：銀行存款 212000

D、借：主營業(yè)務成本 200000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減) 12000

貸：銀行存款 212000

E、借：主營業(yè)務收入 200000

貸：銀行存款 212000

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) -12000

4、下列對于納稅審查方法的表述，正確的是(　)。

A、針對查賬的順序不同，納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法

B、抽查法適用于對經(jīng)濟業(yè)務量較大的納稅人、扣繳義務人的審查

C、核對法便于了解現(xiàn)實情況，常與其他方法一起使用

D、比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務人存在的問題，但是無法準確審查出納稅人賬簿的具體問題

E、控制計算法是指根據(jù)賬簿之間、生產環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

5、某生產企業(yè)生產單一機械產品，各期原材料、在產品期末沒有余額，產成品有一定數(shù)量的余額。稅務師在該企業(yè)2017年度決算報表編制后的匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2017年9月有一筆新建廠房領用外購材料80000元的賬務處理為：

借：生產成本 　　　　 80000

貸：原材料 　　　　　　　 80000

稅務師按照“比例分攤法”計算調整額。在調賬處理時計入貸方調整的科目有(　)。

A、原材料

B、生產成本

C、庫存商品

D、應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

E、以前年度損益調整

三、簡答題

1、某稅務師事務所2018年3月對甲公司2017年納稅情況進行審查，發(fā)現(xiàn)甲公司多計提廠房折舊20000元，應予以沖回。假設稅法折舊與會計折舊相同，2017年度已經(jīng)結賬，所得稅稅率為25%。

<1> 、請作出相關調賬分錄。