2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)物》練習(xí)及答案（9）

　　1.下列選項(xiàng)中，不屬于制定具體的涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃的是( 　 )。

　　A.鑒證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.總體鑒證計(jì)劃

　　C.具體鑒證安排

　　D.個(gè)別鑒證要求

　　2.增值稅一般納稅人如有下列情形之一者，可以領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票( 　 )。

　　A.會(huì)計(jì)核算不健全

　　B.為他人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，責(zé)令限期改正而未改正

　　C.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者

　　D.零售勞保專(zhuān)用品

　　3.稅務(wù)檢查是稅收征收管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，下列稅務(wù)檢查的范圍不包括( 　 )。

　　A.檢查賬簿資料

　　B.檢查商品貨物

　　C.查核儲(chǔ)蓄存款賬戶(hù)

　　D.檢查納稅人的生活場(chǎng)所

　　4.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是( 　 )。

　　A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)停業(yè)期不得超過(guò)半年

　　B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款

　　C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本

　　D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存

　　5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以( 　 )。

　　A.在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額

　　B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

　　C.采取稅收保全措施

　　D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　6.下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于成本列支范圍的( 　 )。

　　A.生產(chǎn)過(guò)程中消耗的原料成本

　　B.分配給投資者的股利

　　C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失

　　D.資本性支出

　　7.某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。2014年1月份，內(nèi)銷(xiāo)貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元(其中包括運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額22萬(wàn)元)，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷(xiāo)貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會(huì)計(jì)分錄正確的是( 　 )。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)270萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)

　　B.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)270萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)

　　C.借：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅款(增值稅)70萬(wàn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)200萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)

　　D.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)190萬(wàn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)80萬(wàn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)

　　8.下列業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算的是( 　 )。

　　A.將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目

　　B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額

　　C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨

　　D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

　　9.稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷(xiāo)售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷(xiāo)售保持均衡，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿? 　 )。

　　A.0.08

　　B.0.05

　　C.0.04

　　D.0.0444

　　10.下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算，錯(cuò)誤的是( 　 )。

　　A.非輔導(dǎo)期一般納稅人接受?chē)?guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)用于應(yīng)稅項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”

　　B.輔導(dǎo)期一般納稅人，購(gòu)人材料用于生產(chǎn)商品，采購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稽核比對(duì)前，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

　　C.輔導(dǎo)期一般納稅人，稽核比對(duì)后不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

　　D.一般納稅人進(jìn)口商品后銷(xiāo)售，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)申請(qǐng)稽核比對(duì)前，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”明細(xì)科目。

　　11.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是( 　 )。

　　A.用于交際應(yīng)酬

　　B.用于修建廠房

　　C.作為職工福利

　　D.用于對(duì)外投資

　　12.北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備(2013年8月購(gòu)入)，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)(營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬(wàn)元。該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為( 　 )元。

　　A.178280

　　B.2780

　　C.8360

　　D.8280

　　13.某酒廠5月生產(chǎn)銷(xiāo)售果啤40噸，每噸售價(jià)2800元。生產(chǎn)糧食白酒200噸全部用于銷(xiāo)售，當(dāng)月取得不含稅銷(xiāo)售額960萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)40萬(wàn)元;當(dāng)期月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精150萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精80萬(wàn)元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開(kāi)發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( 　 )元。

　　A.2555166.67

　　B.1538616.60

　　C.2197992.74

　　D.2209616.67

　　14.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙80箱后批發(fā)銷(xiāo)售給零售商，開(kāi)具的普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)936000元。銷(xiāo)售時(shí)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)( 　 )元。(批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅稅率11%，并按250元/箱加征從量稅)

　　A.136000元

　　B.244000元

　　C.282800元

　　D.205900元

　　15.境內(nèi)企業(yè)提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，可以適用增值稅零稅率的是( 　 )。

　　A.從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所

　　B.從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)其他地區(qū)或者國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所

　　C.向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所內(nèi)單位提供的研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)

　　D.提供航天運(yùn)輸服務(wù)