16.某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2014年9月該食用油廠從農民手中收購一批大豆用來生產植物油，收購金額35萬元。當月銷售植物油，不含稅銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農產品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農產品生產貨物銷售增值稅進項稅額，當月食用油廠應納增值稅稅額為( 　 )萬元。

　　A.12.4

　　B.15.6

　　C.20.48

　　D.21.8

　　17.按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為需要計算繳納營業(yè)稅的是( 　 )。

　　A.購人金融商品行為

　　B.外資金融機構間外匯同業(yè)往來業(yè)務

　　C.香港市場投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收人

　　D.單位自建建筑物后銷售，其發(fā)生的自建行為

　　18.某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉讓無形資產所有權收入100萬元，提供加工勞務收入150萬元，變賣固定資產收入30萬元，視同銷售收人100萬元，當年發(fā)生業(yè)務招待費12萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為( 　 )萬元。

　　A.7.2

　　B.6.9

　　C.6.25

　　D.5.75

　　19.某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會經費支出5萬元，取得工會經費收入專用收據(jù)，2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( 　 )萬元。

　　A.11.5

　　B.2.5

　　C.3.5

　　D.4

　　20.某電器公司2014年度境內經營應納稅所得額為33000萬元，該公司在A國、B國兩國設有分支機構。A國分支機構當年應納稅所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(A國規(guī)定稅率為20%)，轉讓商標權所得600萬元(A國規(guī)定的稅率為30%);B國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中電器經營所得300萬元(B國規(guī)定的稅率為30%)，房產租金所得100萬元(B國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當年度境內外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為( 　 )萬元。

　　A.7726

　　B.7779

　　C.8715

　　D.8270

　　21.下列有關個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是( 　 )。

　　A.特許權使用費所得以特許權的使用地作為所得來源地

　　B.財產租賃所得以租賃所得的實現(xiàn)地作為所得來源地

　　C.利息、股息、紅利所得以取得收人的地點為所得來源地

　　D.勞務報酬所得以納稅人實際取得收入的支付地為所得來源地

　　22.中國公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，王某就該筆翻譯收入應繳納的個人所得稅是( 　 )元。

　　A.1064

　　B.2240

　　C.3360

　　D.2072

　　23.關于下列所得繳納個人所得稅的說法，不正確的是( 　 )。

　　A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，需要繳納個人所得稅

　　B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅

　　C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資薪金所得”征收個人所得稅

　　D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅

　　24.某煤礦2014年12月份開采原煤500000噸，銷售原煤50000噸，銷售額800萬元，剩余的450000噸用于生產洗煤，當月生產洗煤30000噸全部銷售，折算率為80%，銷售額為600萬元，外購已稅原煤生產洗煤2000噸，銷售額為40萬元;開采伴生的天然氣180萬立方米，銷售150萬立方米，銷售額200萬元。假設煤炭適用的資源稅稅率為3%，天然氣適用的資源稅稅率為6%，該煤礦本月應納的資源稅稅額為( 　 )萬元。

　　A.38.4

　　B.39.36

　　C.50.4

　　D.51.76

　　25.在進行房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項目的計算中，下列說法錯誤的是( 　 )。

　　A.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

　　B.轉讓房地產時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加，在“與轉讓房地產有關的稅金”中扣除

　　C.貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補償費

　　D.房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計人“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

　　26.下列贈與行為屬于土地增值稅征稅范圍的是( 　 )。

　　A.張先生將房產贈與兒子

　　B.李女士膝下無子，將房產贈與對其贍養(yǎng)的侄子

　　C.劉先生將房產通過國家機關贈與希望工程基金會

　　D.丁女士將房產贈與其對她提供多年幫助的朋友

　　27.甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%0。除此之外，經有關部門的批準，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( 　 )。

　　A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

　　B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元

　　C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

　　D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

　　28.甲公司2014年年初房產原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2014年4月起將原值500萬元房產租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2014年4--6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產稅余值減除比例為30%，甲公司2014年度應繳納的房產稅為( 　 )。

　　A.65.49元

　　B.66.21元

　　C.66.54元

　　D.67.26元

　　29.下列憑證中，需要繳納印花稅的是( 　 )。

　　A.稅務登記證

　　B.財產所有人將財產贈送給當?shù)馗＠�院所立的書�?jù)

　　C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同

　　D.企業(yè)與銀行簽訂的無息貸款合同

　　30.下列涉稅相關處罰措施中，不屬于稅務機關作出的稅務行政處罰行為的是( 　 )。

　　A.罰款

　　B.阻止出境

　　C.沒收違法所得

　　D.停止出口退稅權

　　參考答案：

　　1.D2.D3.D4.D5.A6.A7.C8.C9.B10.D

　　11.D12.D13.C14.B15.D16.C17.D18.C19.D20.D

　　21.A.22.C23.C24.A25.A26.D27.B28.C29.C30.B