習題:

　　1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是( )。

　　A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　B.出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

　　D.從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入

　　2.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為子女購買汽車所發(fā)生的支出，應按照( )項目計征個人所得稅。

　　A.勞務報酬所得

　　B.工資、薪金所得

　　C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　3.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，下列費用準予在個人所得稅稅前扣除的是( )。

　　A.實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出

　　B.稅收滯納金

　　C.個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出

　　D.贊助支出

　　4.商品營銷活動中，企業(yè)對營銷業(yè)績突出的非雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對其實行營銷業(yè)績獎勵，則企業(yè)應根據(jù)所發(fā)生費用按照( )項目代扣代繳甲某的個人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.偶然所得

　　D.其他所得

　　5.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法不正確的是( )。

　　A.勞務報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅

　　B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅

　　C.同一作品在報刊上連載取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅

　　D.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　6.中國公民張某是某高校的一名教授，同時擔任某公司的獨立董事，2016年3月取得董事費收入52000元，當即拿出10000元通過國家機關(guān)捐贈給遭受嚴重自然災害的地區(qū)。則張某2016年3月取得的董事費收入應繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.5824

　　B.6736

　　C.6320

　　D.7480

　　7.某明星2016年3月因“走穴”演出，取得不含稅勞務報酬42000元，按照合同約定相關(guān)的個人所得稅由支付報酬的單位負擔。在不考慮其他稅費的情況下，支付報酬的單位應為該明星負擔的個人所得稅為( )元。

　　A.12631.58

　　B.8421.05

　　C.10600

　　D.10631.58

　　1. 【答案】 A

　　【解析】

　　選項A：出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，按“工資、薪金所得”項目征稅;選項BCD：出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅;從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅。

　　2. 【答案】 C

　　【解析】

　　個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。

　　3. 【答案】 A

　　【解析】

　　選項BCD屬于不得在個人所得稅稅前扣除的項目。

　　4. 【答案】 B

　　【解析】

　　對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資、薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對企業(yè)非雇員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　5. 【答案】 C

　　【解析】

　　同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

　　6. 【答案】 D

　　【解析】

　　個人通過國家機關(guān)向遭受嚴重自然災害的地區(qū)捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。捐贈扣除限額=52000×(1-20%)×30%=12480(元)>實際捐贈支出10000元，所以準予據(jù)實扣除捐贈支出10000元，張某取得董事費收入應繳納的個人所得稅=[52000×(1-20%)-10000]×30%-2000=7480(元)。

　　7. 【答案】 D

　　【解析】

　　應納稅所得額=(42000-2000)×(1-20%)÷76%=42105.26(元)，支付報酬的單位應為該明星負擔的個人所得稅=42105.26×30%-2000=10631.58(元)。