二、多項選擇題

　　1、下列各項不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　)。

　　A、企業(yè)支付的違約金

　　B、企業(yè)之間支付的管理費

　　C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

　　2、關(guān)于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除，下列說法正確的有(　)。

　　A、企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬支出準予據(jù)實扣除

　　B、國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除

　　C、企業(yè)雇傭臨時工、實習(xí)生所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

　　D、上市公司制定股權(quán)激勵計劃，所支付給員工的股票期權(quán)，需要等到實際行權(quán)時，才能按行權(quán)時股票的公允價值與激勵對象實際行權(quán)時支付的價格差額，確認為公司的工資薪金支出，予以在企業(yè)所得稅前扣除

　　3、下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的有(　)。

　　A、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費用

　　B、已經(jīng)交付使用后的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費用

　　C、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用

　　D、經(jīng)過13個月的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

　　4、注冊地與實際管理機構(gòu)所在地均在法國的某銀行，取得的下列各項所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓位于我國的一處不動產(chǎn)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B、在香港證券交易所購入我國某公司股票后取得的分紅所得

　　C、在我國設(shè)立的分行為我國某公司提供理財咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費收入

　　D、在我國設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動資金貸款取得的利息收入

　　5、企業(yè)發(fā)生的下列保險費支出，準予在企業(yè)所得稅前列支的有(　)。

　　A、政府規(guī)定范圍和標準的職工基本醫(yī)療保險支出

　　B、政府規(guī)定范圍和標準的職工補充養(yǎng)老保險支出

　　C、企業(yè)廠房保險支出

　　D、職工家庭財產(chǎn)保險費支出

　　6、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的表述符合規(guī)定的有(　)。

　　A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額

　　B、人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　C、財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

　　7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地的說法，不正確的有(　)。

　　A、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

　　C、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　8、下列關(guān)于所得來源地的確定，不正確的有(　)。

　　A、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　B、租金所得，按動產(chǎn)或不動產(chǎn)所在地確定

　　C、提供勞務(wù)所得，按機構(gòu)所在地確定

　　D、特許權(quán)使用費所得，按支付所得的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

　　9、納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照完工進度確認收入實現(xiàn)的有(　)。

　　A、廣告制作費

　　B、安裝費

　　C、服務(wù)費

　　D、軟件費

　　10、對存在以下(　)情形之一的公益性群眾團體，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格。

　　A、前3年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的

　　B、在申請公益性捐贈稅前扣除資格時有弄虛作假行為的

　　C、存在逃避繳納稅款行為或為他人逃避繳納稅款提供便利的

　　D、受到行政處罰的

　　11、下列不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有(　)。

　　A、合理性原則

　　B、相關(guān)性原則

　　C、穩(wěn)健性原則

　　D、收付實現(xiàn)制原則

　　12、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有(　)。

　　A、登記注冊地標準

　　B、所得來源地標準

　　C、經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

　　D、實際管理機構(gòu)所在地標準

　　13、下列屬于職工福利費范圍的項目有(　)。

　　A、內(nèi)設(shè)職工浴室的設(shè)施維修費

　　B、探親假路費

　　C、企業(yè)向職工發(fā)放的職工防暑降溫費

　　D、勞動保護費