一、單項選擇題

　　1、下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是(　)。

　　A、向投資者支付的股息

　　B、合理的勞動保護支出

　　C、為投資者支付的商業(yè)保險費

　　D、內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　2、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前可扣除的工資及福利費，表述不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)因臨時雇傭季節(jié)工實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和福利費支出

　　B、失業(yè)保險及生育保險應(yīng)計入工資薪金當(dāng)中

　　C、喪葬補助費、撫恤費應(yīng)計入福利費

　　D、供暖費補貼、職工防暑降溫費應(yīng)計入福利費

　　3、某高新技術(shù)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2017年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.5%，2017年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用，則2017年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用是(　)萬元。

　　A、36.65

　　B、35.45

　　C、32.75

　　D、33.75

　　4、甲企業(yè)為化妝品生產(chǎn)企業(yè)，由于資金緊張向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款1200萬元，另支付利息費用90萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對甲企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實際稅負(fù)低于甲企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%，甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅調(diào)整額為(　)萬元。

　　A、90

　　B、55.68

　　C、34.32

　　D、46

　　5、以下適用20%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)是(　)。

　　A、高新技術(shù)企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

　　C、小型微利企業(yè)

　　D、在我國設(shè)有機構(gòu)且所得與機構(gòu)有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

　　6、下列選項中，關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

　　A、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)的非居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率

　　B、在中國境內(nèi)未設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

　　C、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅稅率

　　7、下列屬于我國居民企業(yè)所得稅征稅對象的是(　)。

　　A、設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得

　　B、設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的中國境外所得

　　C、實際管理機構(gòu)在中國，來源于中國境內(nèi)的所得

　　D、設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得與機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系中國境外的所得

　　8、關(guān)于手續(xù)費和傭金支出，財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的(　)計算企業(yè)所得稅稅前扣除限額。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、15%

　　D、20%

　　9、下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是(　)。

　　A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

　　B、因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項

　　C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

　　D、盤盈固定資產(chǎn)收入

　　10、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是(　)。

　　A、財政撥款

　　B、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得投資收益

　　C、非營利組織從事營利性活動取得的收入

　　D、國債利息收入

　　11、某生產(chǎn)企業(yè)，2017年全年銷售額1900萬元，成本600萬元，稅金及附加460萬元，各種費用400萬元，已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)60萬元、廣告費支出200萬元。該企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A、24

　　B、32

　　C、46.8

　　D、102.5

　　12、下列各項中，符合企業(yè)所得稅虧損彌補規(guī)定的是(　)。

　　A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補

　　B、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補

　　C、企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機構(gòu)以后年度的所得彌補

　　D、企業(yè)境外分支機構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機構(gòu)的所得彌補

　　13、某企業(yè)，2015年虧損25萬元，2016年度虧損10萬元，2017年度盈利125萬元，則企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額(　)萬元。

　　A、18.75

　　B、13.5

　　C、22.5

　　D、25

　　14、某企業(yè)購入政府發(fā)行的年利率為4.3%的一年期國債1000萬元，持有300天時以1050萬元的價格轉(zhuǎn)讓，該企業(yè)此筆交易的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。

　　A、35.34

　　B、16.44

　　C、53.34

　　D、14.66

　　15、下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是(　)。

　　A、財政撥款

　　B、行政事業(yè)性收費

　　C、政府性基金

　　D、國債利息收入

　　16、納稅人籌辦期間發(fā)生的籌辦費用支出，所得稅處理辦法錯誤的是(　)。

　　A、可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除

　　B、可以按照長期待攤費用在不低于5年內(nèi)分期攤銷

　　C、籌辦企業(yè)不計算虧損年度

　　D、籌辦活動期間的籌辦費用，不得計算為當(dāng)期的虧損

　　17、張先生2009年將200萬元交付給A公司(居民企業(yè))用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司。后通過股權(quán)分置改革，成為限售股。2017年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，但是不能準(zhǔn)確計算限售股原值，則A公司就此項業(yè)務(wù)，當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A、500

　　B、425

　　C、382.5

　　D、450

　　18、下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法中，不正確的是(　)。

　　A、接受捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時一次性確認(rèn)收入

　　B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D、特許權(quán)使用費收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)