一、單項(xiàng)選擇題

　　1.企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

　　A.關(guān)稅稅額

　　B.消費(fèi)稅稅額

　　C.房產(chǎn)稅稅額

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

　　『正確答案』B

　　『答案解析』城建稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅、消費(fèi)稅實(shí)際繳納的稅額。

　　2.位于縣城的甲企業(yè)2014年5月實(shí)際繳納增值稅350萬(wàn)元(其中包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬(wàn)元)、消費(fèi)稅530萬(wàn)元(其中包括由位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬(wàn)元)。則甲企業(yè)本月應(yīng)向所在縣城稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.40

　　B.41.5

　　C.42.50

　　D.44.00

　　『正確答案』A

　　『答案解析』進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和代收代繳的消費(fèi)稅不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　應(yīng)納城建稅=(350-50+530-30)×5%=40(萬(wàn)元)。

　　3.位于市區(qū)的甲汽車(chē)廠，2014年5月實(shí)際繳納增值稅和消費(fèi)稅362萬(wàn)元，其中包括由位于縣城的乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅30萬(wàn)元、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅50萬(wàn)元、被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅12萬(wàn)元。補(bǔ)交增值稅同時(shí)繳納的滯納金和罰款共計(jì)8萬(wàn)元。則甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.18.9

　　B.19.74

　　C.20.3

　　D.25.34

　　『正確答案』B

　　『答案解析』代收代繳的消費(fèi)稅在縣城繳納城建稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收城建稅，所以甲廠本月應(yīng)向所在市區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(362-30-50)×7%=19.74(萬(wàn)元)。

　　4.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A.無(wú)固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為戶(hù)籍所在地

　　B.納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)按機(jī)構(gòu)所在地稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.代收代繳消費(fèi)稅的單位，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為稅款代收地

　　D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營(yíng)地繳納“兩稅”同時(shí)繳納城建稅;選項(xiàng)B，納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)所在地稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)D，代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。只有選項(xiàng)C符合規(guī)定。

　　5.某縣城一運(yùn)輸公司2017年9月份取得不含稅運(yùn)輸收入120萬(wàn)元、不含稅裝卸收入20萬(wàn)元，分別核算，該公司9月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.0.18

　　B.0.72

　　C.0.25

　　D.0.21

　　『正確答案』B

　　『答案解析』該公司9月份應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(120×11%+20×6%)×5%=0.72(萬(wàn)元)。

　　6.位于市區(qū)的某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)與出口業(yè)務(wù)。2017年9月份實(shí)際繳納消費(fèi)稅40萬(wàn)元，出口貨物增值稅免抵稅額5萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.2.8

　　B.3.15

　　C.4.6

　　D.6.09

　　『正確答案』B

　　『答案解析』城建稅進(jìn)口不征、出口不退。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費(fèi)附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅=(40+5)×7%=3.15(萬(wàn)元)。

　　7.(2015年考題)甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2015年8月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是(　)。

　　A.煙草公司應(yīng)在9月10日申報(bào)繳納煙葉稅

　　B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

　　C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

　　D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項(xiàng)A，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅;選項(xiàng)B，應(yīng)繳納煙葉稅=80×(1+10%)×20%=17.6(萬(wàn)元);選項(xiàng)C，煙草公司應(yīng)向收購(gòu)地(乙縣)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅;選項(xiàng)D，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天，即8月9日。

　　【提示】2017考題相同;2018年教材未涉及“煙葉稅法”。