二、多項選擇題

　　1.下列關于城市維護建設稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有(　)。

　　A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅

　　B.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)

　　C.納稅人被查補消費稅時應同時對查補的消費稅補繳城市維護建設稅

　　D.經(jīng)國家稅務局正式審批的當期免抵增值稅稅額應計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項A，城市維護建設稅“進口不征，出口不退”;選項B，滯納金不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。

　　2.某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年8月購進貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元，出租場地取得不含稅收入10000元。本月應納附加稅費正確的有(　)。

　　A.城建稅126.94元

　　B.城建稅223.11元

　　C.教育費附加76.16元

　　D.地方教育附加213.42元

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』該企業(yè)應納增值稅=70000÷(1+3%)×3%+10000×5%=2038.83+500=2538.83(元);應納城建稅=2538.83×5%=126.94(元);應交教育費附加=2538.83×3%=76.16(元);應交地方教育附加=2538.83×2%=50.78(元)。

　　3.下列關于城市維護建設稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有(　)。

　　A.免征“兩稅”時應同時免征城市維護建設稅

　　B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅

　　C.納稅人被查補“兩稅”時應同時對查補的“兩稅”補繳城市維護建設稅

　　D.納稅人違反“兩稅”有關稅法被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項D，納稅人違反“兩稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)。

　　4.納稅人跨地區(qū)提供(　)業(yè)務，預繳增值稅時按照預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅和附加費。

　　A.建筑服務

　　B.銷售不動產(chǎn)

　　C.出租不動產(chǎn)

　　D.房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)項目

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)，在建筑服務發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預繳增值稅，以預繳增值稅稅額、預繳地城建稅稅率計算繳納城建稅和附加費。

　　5.下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人應在增值稅和消費稅的納稅地繳納

　　B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，在建筑服務發(fā)生地預繳

　　C.跨省開采的油田，下屬單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，在核算單位所在地納稅

　　D.無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，跨省開采的油田，下屬單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，在油井所在地繳納增值稅、城建稅。

　　6.下列各項中，關于教育費附加和地方教育附加的表述正確的有(　)。

　　A.教育費附加和地方教育附加征收比率按照地區(qū)差別設定

　　B.對海關進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

　　C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

　　D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也要繳納

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項A，教育費附加與城建稅在征收范圍、計稅依據(jù)、征收管理的規(guī)定上是一致的，其征收比率統(tǒng)一為3%;地方教育附加為2%;選項C，出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。

　　7.下列關于煙葉稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.煙葉稅計稅依據(jù)為包括補貼在內(nèi)的支付金額

　　B.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國家稅務總局決定

　　C.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人

　　D.煙葉稅應當自收購煙葉之日起30日內(nèi)向收購地的地方稅務機關申報繳納

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項B，煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務院決定;選項C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。

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