二、多項選擇題

　　1.下列關于稅收原則的表述中，正確的有(　)。

　　A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

　　B.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力，體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

　　C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本

　　D.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠，這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』稅收法定原則是稅法基本原則的核心;法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法的關系上。法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，對此還可以進一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。稅收效率原則包含兩方面：一是經(jīng)濟效率;二是行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制的有效運行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平原則時，都特別強調(diào)“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠。

　　2.稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有(　)。

　　A.提議階段

　　B.通過階段

　　C.審議階段

　　D.公布階段

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』我國稅收立法程序包括：

　　(1)提議階段;

　　(2)審議階段;

　　(3)通過和公布階段。

　　3.下列關于稅收實體法構成要素的說法中，正確的有(　)。

　　A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人

　　B.征稅對象是征稅的標的物，是國家征稅的依據(jù)

　　C.稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，是計算稅額的尺度

　　D.稅目是課稅對象的具體化，反映課稅對象質(zhì)的規(guī)定

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』納稅人不一定是實際負擔稅款的單位和個人。

　　4.下列稅種中，同時適用比例稅率和定額稅率的有(　)。

　　A.個人所得稅

　　B.印花稅

　　C.消費稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』個人所得稅采用比例稅率和超額累進稅率，房產(chǎn)稅采用比例稅率。

　　5.下列關于稅法與其他法律的關系說法正確的有(　)。

　　A.稅法是國家法律的組成部分，依據(jù)《憲法》的原則制定

　　B.民法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償，而稅法調(diào)整方法是強制和有償

　　C.稅法與刑法有著密切的聯(lián)系，但違反了稅法，并不一定就是犯罪

　　D.稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，都屬于義務性法規(guī)

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』民法調(diào)整方法的主要特點是平等、等價和有償，而稅法調(diào)整方法要采用命令和服從的方法;稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，但是行政法大多為授權性法規(guī)，所含的少數(shù)義務性規(guī)定也不像稅法一樣涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移，而稅法則是一種義務性法規(guī)。

　　6.下列關于我國稅收法律級次表述中，正確的有(　)。

　　A.《人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

　　B.《人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

　　C.《人民共和國個人所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

　　D.《人民共和國資源稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』選項A屬于稅收行政法規(guī);選項D屬于授權法，是由國務院制定的。

　　7.下列實體法的單行法，屬于全國人大及常委會立法頒布的有(　)。

　　A.環(huán)境保護稅法

　　B.車輛購置稅法

　　C.企業(yè)所得稅法

　　D.車船稅法

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』選項B《人民共和國車輛購置稅暫行條例》，屬于國務院頒發(fā)的稅收行政法規(guī)。

　　8.(2015年考題)我國納稅人依法享有納稅人權利，下列屬于納稅人權利的(　)。

　　A.依法申請減免稅權

　　B.控告稅務人員的違法違紀行為

　　C.對稅務機關作出的決定享有申辯權

　　D.要求稅務機關為納稅人的商業(yè)秘密保密

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』納稅人、扣繳義務人的權利：(1)納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況;(2)納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密;(3)納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利;(4)納稅人、扣繳義務人對稅務機關所做出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴論、請求國家賠償?shù)葯嗬?(5)納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

　　9.下列各項中，屬于國際重復征稅形式的有(　)。

　　A.經(jīng)濟性國際重復征稅

　　B.政治性國際重復征稅

　　C.稅制性國際重復征稅

　　D.法律性國際重復征稅

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』國際重復征稅形式不包括政治性國際重復征稅。

　　10.下列各項中屬于涉稅專業(yè)服務的有(　)。

　　A.稅收策劃

　　B.納稅評估

　　C.涉稅鑒證

　　D.代理納稅申報

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』納稅評估屬于稅務機關職責范圍。

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