1、位于縣城的某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)，2015年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)國(guó)內(nèi)運(yùn)送旅客，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額177.6萬(wàn)元;運(yùn)送旅客至境外，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額53.28萬(wàn)元。

　　(2)運(yùn)送貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸收人金額260萬(wàn)元、裝卸收入金額18萬(wàn)元。

　　(3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明倉(cāng)儲(chǔ)收人金額70萬(wàn)元、裝卸收人金額6萬(wàn)元。

　　(4)修理、修配各類車輛，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額31.59萬(wàn)元。

　　(5)銷售使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨運(yùn)汽車6輛，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額 24 .72萬(wàn)元。

　　(6)進(jìn)口輕型商用客車3輛自用，經(jīng)海關(guān)核定的成交價(jià)共計(jì)57萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。

　　(7)購(gòu)進(jìn)小汽車4輛自用，每輛單價(jià)16萬(wàn)元，取得銷售公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額64萬(wàn)元、稅額10.88萬(wàn)元;另支付銷售公司運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額4萬(wàn)元、稅額0.44萬(wàn)元。

　　(8)購(gòu)進(jìn)汽油取得增值專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、稅額1.7萬(wàn)元，90%用于公司運(yùn)送旅客，10%用于公司接送員工上下班;購(gòu)進(jìn)礦泉水一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬(wàn)元、稅額0.34萬(wàn)元，70%贈(zèng)送給公司運(yùn)送的旅客，30%用于公司集體福利。

　　(其他相關(guān)資料：假定進(jìn)口輕型商用客車的關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率5%。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　<1>、計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額。

　　<2>、計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額。

　　<3>、計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額。

　　<4>、計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的銷項(xiàng)稅額。

　　<5>、計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅。

　　<6>、計(jì)算業(yè)務(wù)(6)進(jìn)口輕型商用客車應(yīng)繳納的增值稅。

　　<7>、計(jì)算業(yè)務(wù)(7)購(gòu)進(jìn)小汽車可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　<8>、計(jì)算業(yè)務(wù)(8)購(gòu)進(jìn)汽油、礦泉水可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　<9>、計(jì)算該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

　　<10>、計(jì)算該公司7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　<11>、計(jì)算該公司7月應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅。

　　1、

　　【正確答案】 該公司7月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅=[(57+6+3)×(1+20%)÷(1-5%)+64+4] ×10%=15.14(萬(wàn)元)

　　【正確答案】 該公司7月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=29.89×(5%+3%+2%)=2.99(萬(wàn)元)

　　【正確答案】 該公司7月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=17.6+29.68+4.56+4.59+0.48-14.17-11.32+2×70%×17%-1.77=29.89(萬(wàn)元)

　　【正確答案】 業(yè)務(wù)(8)購(gòu)進(jìn)汽油、礦泉水可抵和進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7×90%+0.34×70%=1.77(萬(wàn)元)

　　【正確答案】 業(yè)務(wù)(7)購(gòu)進(jìn)小汽車可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10.88+0.44=11.32(萬(wàn)元)

　　【正確答案】 業(yè)務(wù)(6)進(jìn)口輕型商用客車應(yīng)繳納增值稅=(57+6+3)×(1+20%)÷(1-5%)×17%=14.17(萬(wàn)元)

　　【正確答案】 業(yè)務(wù)(5)銷項(xiàng)稅額=24.72÷(1+3%)×2%=0.48(萬(wàn)元)

　　【正確答案】 業(yè)務(wù)(4)銷項(xiàng)稅額=31.59÷(1+17%)×17%=4.59(萬(wàn)元)

　　【正確答案】 業(yè)務(wù)(3)銷項(xiàng)稅額=70×6%+6×6%=4.56(萬(wàn)元)

　　【正確答案】 業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額=260×11%+18×6%=29.68(萬(wàn)元)

　　【正確答案】 業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=177.6÷(1+11%)×11%+53.28÷(1+11%)×0=17.6(萬(wàn)元)