【單選題 1】下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，不適用代扣代繳方式納稅的是( )。

　　A.利息、股息、紅利所得

　　B.工資薪金所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　D.個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　【答案】D

　　【解析】個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得不適用代扣代繳方式納稅，而適用自行申報(bào)方式。

　　【單選題 2】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

　　B.出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

　　C.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入

　　D.從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng) A：出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅;選項(xiàng) BCD：出租車屬個(gè)人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅;從事個(gè)體出租車運(yùn)營的出租車駕駛員取得的收入，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅。

　　【單選題 3】某律師事務(wù)所雇員律師張某每月工資 5000 元，同時(shí)與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的 30%取得分成收入，2017 年 10 月該律師成功辦理了一個(gè)案件取得收入 50000

　　元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費(fèi)、資料費(fèi)共計(jì) 5250 元。計(jì)算 2017 年 10 月張某應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.1870 B.1807.5

　　C.1970 D.2340

　　【答案】B

　　【解析】為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對(duì)收入分成，律師事務(wù)所不負(fù)擔(dān)律師辦理案件支出的費(fèi)用(如交通費(fèi)、資料費(fèi)、通信費(fèi)及聘請(qǐng)人員等費(fèi)用)，律師當(dāng)月的

　　分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。故應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(5000+50000×30%-5250-3500)

　　×25%-1005=1807.5(元)

　　【單選題 4】下列各項(xiàng)中，屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目范圍的是( )。

　　A.退休人員再任職取得的收入

　　B.員工行權(quán)之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的凈收入

　　C.員工行權(quán)之后將股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

　　D.企業(yè)高管人員在股票認(rèn)購權(quán)行使前轉(zhuǎn)讓其股票認(rèn)購權(quán)所取得的收入

　　【答案】C

　　【解析】員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。其他選項(xiàng)應(yīng)按“工資、薪金所得”征稅。

　　【單選題 5】商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)對(duì)營銷業(yè)績(jī)突出的非雇員甲某以工作考察的名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)其實(shí)行營銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，則企業(yè)應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用按照( )項(xiàng)目代扣代繳甲某的個(gè)人所得稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得

　　D.其他所得

　　【答案】B

　　【解析】對(duì)商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營銷業(yè)績(jī)突出人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對(duì)企業(yè)雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)與當(dāng)期的工資、薪金合并，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;對(duì)企業(yè)非雇員享受的此類獎(jiǎng)勵(lì)， 應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　【單選題 6】下列各項(xiàng)中，不免征收個(gè)人所得稅的所得是( )。

　　A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼等。

　　B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá) 5 年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

　　C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

　　D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　【答案】A

　　【解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，免征個(gè)稅。

　　【單選題 7】(2016 年)某作家的一部長篇小說從 2016 年 3 月 1 日起在某報(bào)紙副刊上連載，每日刊出一期，到 5 月 31 日結(jié)束，共刊出 92 期，每期稿酬 500 元。2016 年 2 月 10 日，該作家取得該社預(yù)付稿酬 3000 元，開始連載后報(bào)社每周支付一次稿酬，至 5 月 31 日已結(jié)清全部稿酬。下列關(guān)于報(bào)社代扣代繳稿酬個(gè)人所得稅表述中，正確的是( )。

　　A.應(yīng)以每周支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

　　B.應(yīng)以每月實(shí)際支付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

　　C.應(yīng)以實(shí)際支付的全部稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

　　D.應(yīng)以預(yù)付稿酬作為一次稿酬據(jù)以代扣代繳個(gè)人所得稅

　　【答案】C

　　【解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。支付該作家稿酬所得，報(bào)社為扣繳義務(wù)人。

　　【單選題 8】中國公民張某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任某公司的獨(dú)立董事，2017 年 3 月取得董事費(fèi)收入 52000 元，當(dāng)即拿出 10000 元通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)。則張某 2017 年 3 月取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.5824 B.6736 C.6320 D.7480

　　【答案】D

　　【解析】個(gè)人通過國家機(jī)關(guān)向遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)扣除限額=52000×(1-20%)×30%=12480

　　(元)>實(shí)際捐贈(zèng)支出 10000 元，所以準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除捐贈(zèng)支出 10000 元，張某取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[52000×(1-20%)-10000]×30%-2000=7480(元)。

　　【單選題 9】關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅的相關(guān)政策，下列表述中不正確的是( )。

　　A.個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.按月發(fā)放通訊補(bǔ)貼收入的，并入當(dāng)月“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅

　　C.不按月發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼收入的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金所得”合并后計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D.公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后確定

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D，公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。

　　【單選題 10】某個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 2017 年經(jīng)營收入 36 萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取核定征收辦法，已知應(yīng)稅所得率為 10%，則全年應(yīng)納所得稅為( )元。

　　A.3300 B.3350 C.3450 D.3465

　　【答案】C

　　【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得比照個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。在核定征收方法下，應(yīng)納稅所得額=36×10%=3.6(萬元)，應(yīng)納稅額=3.6×10000×20%-3750=3450(元)。