二、多選題

　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有(　)。

　　A.登記注冊地標準

　　B.所得來源地標準

　　C.經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

　　D.實際管理機構(gòu)所在地標準

　　【答案】AD

　　2.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來源地規(guī)定正確的有( )。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【答案】AD

　　3.以下使用25%稅率的企業(yè)有( )。

　　A.在中國境內(nèi)的居民企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，且所得與機構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，但所得與機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)

　　【答案】AB

　　4.企業(yè)按照公允價值確定收入的收入形式包括( )。

　　A.債務(wù)的豁免

　　B.股權(quán)投資

　　C.勞務(wù)

　　D.不準備持有到期的債券投資

　　【答案】BCD

　　5.企業(yè)提供勞務(wù)完工進度的確定，可選用下列方法( )。

　　A.發(fā)生收入占總收入的比例

　　B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

　　C.發(fā)生成本占總成本的比例

　　D.已完工作的測量

　　【答案】BCD

　　6.企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入包括轉(zhuǎn)讓( )

　　A.無形資產(chǎn) B.存貨 C.股權(quán) D.債權(quán)

　　【答案】ACD

　　7.下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項目有( )。

　　A.債務(wù)重組收入 B.補貼收入 C.違約金收入 D.視同銷售收入

　　【答案】ABC

　　8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有( )。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)

　　【答案】BD

　　9.下列正確的商品銷售方式確認收入實現(xiàn)時間有( )。

　　A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

　　B.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入

　　C.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到手續(xù)費時確認收入

　　D.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理

　　【答案】ABD

　　10.下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.將資產(chǎn)用于市場推廣 B.將資產(chǎn)用于對外贈送

　　C.將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移 D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

　　【答案】CD

　　11.以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項目有( )。

　　A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金

　　B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

　　C.企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金

　　D.國債利息收入

　　【答案】AC

　　12.以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是( )。

　　A.合理性原則 B.相關(guān)性原則

　　C.穩(wěn)健性原則 D.收付實現(xiàn)制原則

　　【答案】CD

　　13.可以當期直接或分期間接分攤在所得稅前扣除的稅金包括( )。

　　A.購買材料允許抵扣的增值稅 B.購置小轎車不得抵扣的增值稅

　　C.出口關(guān)稅 D.企業(yè)所得稅

　　【答案】BC

　　14.以下屬于職工福利費范圍的項目有( )。

　　A.內(nèi)設(shè)職工食堂的設(shè)施維修費

　　B.福利人員的工資

　　C.福利人員的社會保險費

　　D.職工交通補貼

　　【答案】ABCD

　　15.以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A.企業(yè)為其職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補充養(yǎng)老保險費

　　B.企業(yè)為其職工支付的省級政府規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險費

　　C.企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費

　　D.企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財產(chǎn)保險費

　　【答案】AB

　　16.在計算應納稅所得額時不得扣除的項目是( )。

　　A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出

　　B.利潤分紅支出

　　C.企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款(違約金)

　　D.違反《食品衛(wèi)生法》被政府處以的罰款

　　【答案】ABD

　　17.下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除( )。

　　A.企業(yè)購置的尚未投入使用的設(shè)備

　　B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　【答案】ACD

　　18.居民納稅人在計算企業(yè)所得稅時，應核定其應稅所得率的情形是( )。

　　A.能正確核算(查實)收入總額，但不能正確核算(查實)成本費用總額的

　　B.能正確核算(查實)成本費用總額，但不能正確核算(查實)收入總額的

　　C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

　　D.無法計算和推定納稅人收入總額和成本費用總額的

　　【答案】ABC

　　19.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.股息 B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　C.租金 D.特許權(quán)使用費

　　【答案】ACD

　　20.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策哪些說法是錯誤的(　)。

　　A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額

　　B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在當年及以后應納稅額中抵免

　　C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按設(shè)備投資額10%抵免當年及以后年度的應納稅所得額

　　D.企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的50%加計扣除

　　【答案】BCD

　　21.《企業(yè)所得稅法》所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。特殊經(jīng)濟關(guān)系包括( )。

　　A.在資金方面存在直接或間接的擁有或者控制

　　B.在經(jīng)營方面存在直接或間接的擁有或者控制

　　C.在購銷方面存在直接或間接的擁有或者控制

　　D.直接或間接地同為第三者所擁有或者控制

　　【答案】ABCD

　　22.以下說法正確的是( )

　　A.鐵路運輸、國有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不用匯總納稅辦法

　　B.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預繳企業(yè)所得稅

　　C.新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當年起就地預繳企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不就地預繳企業(yè)所得稅

　　【答案】ABD

　　23.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有( )。

　　A.為雇員年終加薪的支出

　　B.為離休雇員提供待遇的支出

　　C.為雇員繳納社會保險的支出

　　D.為雇員提供的勞動保護費支出

　　【答案】BCD