二、多項選擇題

　　1.以下各項中，屬于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目(BEPS)行動計劃的有(　)。

　　A.數(shù)字經(jīng)濟

　　B.有害稅收實踐

　　C.數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析

　　D.實際管理機構規(guī)則

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目(BEPS)行動計劃有數(shù)字經(jīng)濟、有害稅收實踐、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析、多邊工具、稅收協(xié)定濫用、常設機構等。

　　2.在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應納稅所得額的有(　)。

　　A.擔保收入

　　B.特許權使用費收入

　　C.租金收入

　　D.融資租賃收入

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』稅法規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、轉(zhuǎn)讓土地使用權所得、融資租賃所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額(3項)為應納稅所得額。選項A、B、C符合上述以收入全額作為應稅所得的規(guī)定。

　　3.居民企業(yè)境外所得在我國計算稅收抵免限額時，采用的方法可以有(　)。

　　A.分國分項

　　B.分國不分項

　　C.不分國分項

　　D.不分國不分項

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』自2017年7月1日起，企業(yè)可選擇兩種方法之一計算境外所得稅已納稅額的抵免限額：“分國(地區(qū))不分項”或“不分國(地區(qū))不分項”。

　　4.非居民企業(yè)通過實施不具有合理商業(yè)目的的安排，間接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權等財產(chǎn)，規(guī)避企業(yè)所得稅納稅義務的，應按照《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，重新定性該間接轉(zhuǎn)讓交易，確認為直接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權等財產(chǎn)。判定是否具有合理商業(yè)目的的因素有(　)。

　　A.境外企業(yè)股權主要價值是否直接或間接來自中國應稅財產(chǎn)

　　B.境外企業(yè)資產(chǎn)是否主要由直接或間接在中國境內(nèi)的投資構成

　　C.境外企業(yè)取得的收入是否主要直接或間接來源于中國境內(nèi)

　　D.間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)交易在境外應繳納所得稅情況

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』判斷合理商業(yè)目的，應整體考慮與間接轉(zhuǎn)讓中國應稅財產(chǎn)交易相關的所有安排，結合實際情況綜合分析的相關因素有8項(教材P480)。

　　5.企業(yè)按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料時，年度關聯(lián)交易金額符合下列(　)條件，應當準備本地文檔。

　　A.有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過2億元

　　C.無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

　　D.其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項A, 有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額應當是超過2億元;選項B, 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額應當是超過1億元。

　　6.居民企業(yè)存在下列(　)情形，應當在報送《年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》時填報國別報告。

　　A.該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元

　　B.該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)

　　C.跨國企業(yè)集團未向任何國家提供國別報告

　　D.雖然跨國企業(yè)集團已向其他國家提供國別報告，且我國與該國已建立國別報告信息交換機制，但國別報告實際未成功交換至我國

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』區(qū)分“應當”和“可要求”，選項C、D為稅務機關可要求在實施特別納稅調(diào)查時企業(yè)提供國別報告。

　　7.(2017年考題)下列關于稅收情報交換的表述中，正確的有(　)。

　　A.稅收情報應作密件處理

　　B.稅收情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權利和義務范圍內(nèi)進行

　　C.稅收情報交換應在稅收協(xié)定生效并執(zhí)行以后進行

　　D.我國從締約國主管當局獲取的稅收情報可以在訴訟程序中出示

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』稅收情報應作密件處理。情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權利和義務范圍內(nèi)進行。我國享有從締約國取得稅收情報的權利，也負有向締約國提供稅收情報的義務。我國從締約國主管當局獲取的稅收情報可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)，并可以在訴訟程序中出示。情報交換應在稅收協(xié)定生效并執(zhí)行以后進行，稅收情報涉及的事項可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前。

　　8.下列關于《多邊稅收征管互助公約》的說法中，正確的有(　)。

　　A.與《公約》其他締約方之間開展征管協(xié)助的形式是情報交換

　　B.《公約》適用于根據(jù)我國法律由稅務機關征收管理的稅種

　　C.不協(xié)助其他締約方追繳稅款

　　D.不協(xié)助其他締約方提供保全措施

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』《公約》批準書中我國聲明保留的事項：(1)對上述稅種以外的稅種，不提供任何形式的協(xié)助;(2)不協(xié)助其他締約方追繳稅款，不協(xié)助提供保全措施;(3)不提供文書送達方面的協(xié)助;

　　(4)不允許通過郵寄方式送達文書。