1.下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的順序中，正確的是(　)。

　　A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍

　　B.國(guó)籍、永久性住所、重要利益、習(xí)慣性居處

　　C.重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住所、國(guó)籍

　　D.習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心

　　『正確答案』A

　　『答案解析』先后順序?yàn)椋河谰眯宰∷�、重要利益中心、�?xí)慣性居處、國(guó)籍。

　　2.某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2018年3月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2017年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入，成本費(fèi)用經(jīng)查實(shí)為340萬元，決定按照最低利潤(rùn)率(15%)對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2017年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元

　　A.6

　　B.11.09

　　C.12.75

　　D.15

　　『正確答案』D

　　『答案解析』代表機(jī)構(gòu)的核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于15%。應(yīng)納企業(yè)所得稅額=340÷(1-15%)×15%×25%=15(萬元)

　　3.下列各項(xiàng)“稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃”中，屬于協(xié)調(diào)各國(guó)企業(yè)所得稅稅制行動(dòng)計(jì)劃的是(　)。

　　A.稅收協(xié)定濫用

　　B.有害稅收實(shí)踐

　　C.強(qiáng)制披露原則轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料

　　D.風(fēng)險(xiǎn)和資本

　　『正確答案』B

　　『答案解析』“稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃”共五類15項(xiàng)：

　　類別(五類) 行動(dòng)計(jì)劃(15項(xiàng))

　　應(yīng)對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)帶來的挑戰(zhàn) 數(shù)字經(jīng)濟(jì)

　　協(xié)調(diào)各國(guó)企業(yè)所得稅稅制 混合錯(cuò)配、受控外國(guó)公司規(guī)則、利息扣除、有害稅收實(shí)踐、

　　重塑現(xiàn)行稅收協(xié)定和轉(zhuǎn)讓定價(jià)國(guó)際規(guī)則 稅收協(xié)定濫用、常設(shè)機(jī)構(gòu)、無形資產(chǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和資本、其他高風(fēng)險(xiǎn)交易

　　提高稅收透明度和確定性 數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、強(qiáng)制披露原則、轉(zhuǎn)讓定價(jià)同期資料、爭(zhēng)端解決

　　開發(fā)多邊工具促進(jìn)行動(dòng)計(jì)劃實(shí)施 多邊工具

　　4.甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是(　)。

　　A.交易凈利潤(rùn)法

　　B.再銷售價(jià)格法

　　C.利潤(rùn)分割法

　　D.可比非受控價(jià)格法

　　『正確答案』C

　　『答案解析』利潤(rùn)分割法是指根據(jù)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)交易合并利潤(rùn)的貢獻(xiàn)計(jì)算各自應(yīng)該分配的利潤(rùn)額。

　　5.從境內(nèi)向境外單筆支付等值5萬美元以上的外匯資金，無需向所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案的是(　)。

　　A.境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)獲得不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入

　　B.境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬

　　C.外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上

　　D.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A、B、C為需要備案的情形;無需進(jìn)行稅務(wù)備案的情形例如：境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、商品展銷費(fèi)用;境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi);進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款;境內(nèi)個(gè)人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯。(教材P455)

　　6.甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2017年1月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬元，期限一年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬元，資本公積100萬元，未分配利潤(rùn)-50萬元。則2017年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為( )。

　　A.240萬元

　　B.192萬元

　　C.48萬元

　　D.0萬元

　　『正確答案』B

　　『答案解析』實(shí)際支付的關(guān)聯(lián)方利息=3000×8%=240萬元;關(guān)聯(lián)債資比例=年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和÷年度各月平均權(quán)益投資之和=(3000×12)÷(300×12)=10;不得扣除利息支出=年度實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×(1-標(biāo)準(zhǔn)比例÷關(guān)聯(lián)債資比例)=240×(1-2/10)=192(萬元)

　　7.企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料時(shí)，提供主體文檔條件之一是年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(　)。

　　A.1億元

　　B.2億元

　　C.5億元

　　D.10億元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』符合下列條件之一應(yīng)提供主體文檔：(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔;(2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

　　8.下列國(guó)際組織或機(jī)構(gòu)中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》的是(　)。

　　A.聯(lián)合國(guó)

　　B.世界銀行

　　C.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織

　　D.世界貿(mào)易組織

　　『正確答案』C

　　『答案解析』經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》。