1.以下符合增值稅規(guī)定的有( )。

　　A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

　　B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

　　C.納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

　　D.納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅

　　【答案】AD

　　【解析】納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續(xù)費等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

　　2.某服裝企業(yè)計入衡量一般納稅人標準的年應(yīng)稅銷售額，包括在不超過12個月經(jīng)營期內(nèi)的( )。

　　A.銷售自產(chǎn)服裝的銷售額

　　B.偶然視同銷售自產(chǎn)服裝的銷售額

　　C.偶然出租倉庫收取的租金額

　　D.偶然轉(zhuǎn)讓企業(yè)自主商標品牌的銷售額

　　【答案】ABC

　　【解析】選項ABC都屬于要計入年應(yīng)稅銷售額的銷售額，但選項D屬于納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

　　3.以下服務(wù)行為屬于發(fā)生在境外的有( )。

　　A.工程分包方為施工地點在境外的工程項目提供的建筑服務(wù)

　　B.通過境內(nèi)的衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)裝置向境外播映廣播影視節(jié)目

　　C.納稅人在境外現(xiàn)場提供的文化體育服務(wù)和教育醫(yī)療服務(wù)

　　D.為參加在境外舉辦的科技活動、文化活動、文化演出、文化比賽、體育比賽、體育表演、體育活動而提供的組織安排服務(wù)

　　【答案】ACD

　　4.下列情形不屬于向境外單位銷售的完全在境外消費的無形資產(chǎn)有( )

　　A.無形資產(chǎn)未完全在境外使用

　　B.所轉(zhuǎn)讓的自然資源使用權(quán)與境內(nèi)自然資源相關(guān)

　　C.所轉(zhuǎn)讓的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)與境內(nèi)貨物或不動產(chǎn)相關(guān)

　　D.向境外單位轉(zhuǎn)讓在境內(nèi)銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的配額、經(jīng)營權(quán)、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)

　　【答案】ABCD

　　5.個體工商戶張三是增值稅小規(guī)模納稅人，2018年1季度銷售貨物收入8萬元，采取按季度收取租金的方式出租了一套商用房給某公司辦公使用，2018年1月收取季度不含稅租金4.2萬元，則張三該季度應(yīng)繳納增值稅( )。

　　A.0

　　B.0.13萬元

　　C.0.36萬元

　　D.0.48萬元

　　【答案】A

　　【解析】增值稅小規(guī)模納稅人分別核算租賃和銷售貨物的銷售額，季度分別未超過9萬元，分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

　　6.月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的部分行業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人提供增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機關(guān)不再為其代開，這些行業(yè)包括( )。

　　A.租賃業(yè)

　　B.建筑業(yè)

　　C.鑒證咨詢業(yè)

　　D.商務(wù)代理業(yè)

　　【答案】BC

　　【解析】月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)、住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、住宿服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機關(guān)不再為其代開。

　　7.貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可就近向國稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，具體地點包括( )。

　　A.運輸業(yè)務(wù)承攬地

　　B.運輸業(yè)務(wù)經(jīng)過地

　　C.貨物到達地

　　D.互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地

　　【答案】ACD

　　【解析】納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運輸服務(wù)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可在稅務(wù)登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務(wù)承攬地(含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地)中任何一地，就近向國稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。

　　8.以下符合“營改增”應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的有( )。

　　A.某市運輸公司對公司內(nèi)部人員提供的通勤班車服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍

　　B.境外運輸公司搭載我國境內(nèi)單位或者個人從芝加哥飛往巴黎的服務(wù)不屬于在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)

　　C.某市運輸公司對其他公司無償提供運輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)

　　D.某市運輸公司為搶險救災(zāi)提供的無償運輸服務(wù)不視同提供應(yīng)稅服務(wù)

　　【答案】ABD

　　9.依據(jù)“營改增”的政策規(guī)定，下列行為中屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是( )。

　　A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

　　B.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

　　C.納稅人將建筑施工設(shè)備配備操作人員出租給他人使用

　　D.地鐵公司將車廂廣告位用于廣告公司發(fā)布廣告

　　【答案】D

　　10.依據(jù)“營改增”的政策規(guī)定，下列行為中屬于商務(wù)輔助服務(wù)的有( )。

　　A.貨物運輸代理服務(wù)

　　B.代理報關(guān)服務(wù)

　　C.場所住宅保安服務(wù)

　　D.廣告代理服務(wù)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項ABC均屬于商務(wù)輔助服務(wù);選項D屬于文化創(chuàng)意服務(wù)。