三、計算回答題

　　1、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年7月增值稅留抵稅額2000元，8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購入油漆一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款100000元，增值稅17000元，這批油漆50%用于裝飾職工浴室，50%用于零售，取得含稅收入200000元。

　　(2)購入10000個文具盒，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款50000元，增值稅8500元，將其中500個贈送某希望小學(xué)，其余以每個10元的零售價格全部銷售。

　　(3)將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告，取得含稅收入8000元。

　　(4)為某制油廠(增值稅一般納稅人)代銷杏仁油，取得零售收入60000元。與制油廠結(jié)賬，支付制油廠含稅50000元，取得增值稅專用發(fā)票。另向制油廠收取結(jié)賬金額5%的返還收入。

　　已知：上述相關(guān)增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過認證并允許抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問題。

　　<1> 、該企業(yè)當期可抵扣的增值稅進項稅額。

　　<2> 、該企業(yè)當期的增值稅銷項稅額。

　　<3> 、該企業(yè)當期應(yīng)納的增值稅。

　　2、A企業(yè)是一家從事軟件生產(chǎn)的企業(yè)，為增值稅一般納稅人，其注冊地在甲地。2017年業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)7月份B企業(yè)向A企業(yè)購買軟件一批，銷售合同注明：B企業(yè)一次性支付相關(guān)費用合計117萬元，沒有相關(guān)的進項稅。

　　(2)8月份A企業(yè)銷售其購置于3年前在甲地的倉庫，銷售價格為105萬元，購置價格為90萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅。

　　(3)12月份A企業(yè)銷售其當年自建在丙地的辦公樓，銷售價格為1000萬元。

　　其他資料：以上價格均為含稅價格，上述發(fā)生的業(yè)務(wù)均取得或開具了合規(guī)的票據(jù)。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。

　　<1> 、計算業(yè)務(wù)(1)在主管國稅機關(guān)實際繳納的增值稅并簡要說明理由。

　　<2> 、計算業(yè)務(wù)(2)在主管國稅機關(guān)實際繳納的增值稅并簡要說明理由。

　　<3> 、計算業(yè)務(wù)(3)在主管國稅機關(guān)實際繳納的增值稅并簡要說明理由。

　　3、A技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)為我國境內(nèi)B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)和培訓(xùn)服務(wù)，取得研發(fā)服務(wù)收入300萬元，培訓(xùn)收入50萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元，并取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

　　(2)為我國境內(nèi)C公司提供技術(shù)項目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為120萬元。

　　(3)向我國境內(nèi)D企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)取得轉(zhuǎn)讓收入240萬元，取得與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬元，已履行相關(guān)備案手續(xù);另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺并取得技術(shù)服務(wù)費，開具增值稅專用發(fā)票，設(shè)備金額500萬元，技術(shù)服務(wù)費20萬元。

　　(4)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入3300萬元，該辦公樓系2009年購買，購買時支付買價1200萬元，相關(guān)稅費60萬元;該公司選擇按簡易計稅方法計稅。

　　(5)購進電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1萬元。

　　(6)購進一處倉庫，取得增值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的增值稅稅額為260萬元。

　　其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并已進行認證抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認的銷項稅額。

　　<2> 、計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認的銷項稅額。

　　<3> 、計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)確認的銷項稅額。

　　<4> 、計算A公司當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

　　<5> 、計算A公司當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　4、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2016年11月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

　　(1)承接B市的工程項目，取得該項目的建筑服務(wù)價款666萬元，當月支付給分包方乙公司分包款111萬元，乙公司為一般納稅人，提供的為清包工服務(wù)，未選擇簡易計稅。

　　(2)承接C市3月份開發(fā)的工程項目，取得該項目的建筑服務(wù)價款225.5萬元，當月支付給分包方丙公司分包款51.5萬元，丙公司為一般納稅人，選擇簡易計稅。

　　(3)當月除B、C兩市業(yè)務(wù)外無其他業(yè)務(wù)，當月準予抵扣的進項稅額為25萬元(不包含用于C市簡易計稅項目而不得抵扣的進項額)。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算甲建筑公司應(yīng)在B市主管國稅機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅額。

　　<2> 、計算甲建筑公司應(yīng)在C市主管國稅機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅額。

　　<3> 、計算甲建筑公司應(yīng)向A市主管國稅機關(guān)補繳的增值稅稅額。