二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列對(duì)稅法原則表述正確的有(　)。

　　A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

　　B.法律優(yōu)位原則在稅法上的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上

　　C.法律不溯及既往原則是絕大多數(shù)國(guó)家所遵循的法律程序技術(shù)原則

　　D.程序優(yōu)于實(shí)體原則在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』以上表述均正確。

　　2.下列行為免征增值稅的有(　)。

　　A.金融同業(yè)往來(lái)利息收入

　　B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　C.再保險(xiǎn)服務(wù)

　　D.提供管理咨詢(xún)服務(wù)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』提供管理咨詢(xún)服務(wù)按照“鑒證咨詢(xún)服務(wù)”繳納增值稅。

　　3.下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有(　)。

　　A.外購(gòu)已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火

　　B.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

　　C.外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

　　D.外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)酒心巧克力

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』酒(除外購(gòu)、進(jìn)口葡萄酒可抵外)、小汽車(chē)、高檔手表、游艇、電池、涂料、摩托車(chē)，不抵稅。

　　4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定，表述正確的有(　)。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　B.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.租金所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地確定

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　5.下列屬于企業(yè)所得稅中企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理的有(　)。

　　A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

　　B.分立企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　D.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

　　6.下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅證明的規(guī)定，表述正確的有(　)。

　　A.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，可直接向外匯管理部門(mén)提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明

　　B.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣20萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照申請(qǐng)人實(shí)際入庫(kù)稅額如實(shí)開(kāi)具證明，并審查其有無(wú)欠稅情況，嚴(yán)禁開(kāi)具虛假證明

　　D.申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱(chēng)不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人出具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門(mén)提供其與納稅人關(guān)系的證明

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明。

　　7.海關(guān)在采用合理方法確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，不得使用的價(jià)格有(　)。

　　A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格

　　B.可供選擇的價(jià)格中較低的價(jià)格

　　C.貨物在出口地市場(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格

　　D.出口到第三國(guó)或者地區(qū)的貨物的銷(xiāo)售價(jià)格

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格為不得使用的價(jià)格。

　　海關(guān)在采用合理方法確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，不得使用以下價(jià)格：

　　①境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格;

　�、诳晒┻x擇的價(jià)格中較高的價(jià)格;

　�、圬浳镌诔隹诘厥袌�(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格;

　�、芤杂�(jì)算價(jià)格估價(jià)方法規(guī)定之外的價(jià)值或者費(fèi)用計(jì)算的相同或者類(lèi)似貨物的價(jià)格;

　�、莩隹诘降谌龂�(guó)或者地區(qū)的貨物的銷(xiāo)售價(jià)格;

　�、拮畹拖迌r(jià)或者武斷、虛構(gòu)的價(jià)格。

　　8.環(huán)境保護(hù)稅采用幅度定額稅率的有(　)。

　　A.大氣污染物

　　B.水污染物

　　C.固體廢物

　　D.噪聲

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』環(huán)境保護(hù)稅稅目包括大氣污染物、水污染物、固定廢物和噪聲4大類(lèi)，采用定額稅率，其中應(yīng)稅大氣污染物和水污染物規(guī)定了幅度定額稅率。

　　9.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有(　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

　　D.取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿(mǎn)3年仍未銷(xiāo)售完畢的

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項(xiàng)D，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增稅清算的情形。

　　10.下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅稅款繳納方法的有(　)。

　　A.自報(bào)核繳　　B.代征

　　C.代扣　　　　D.代收

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』車(chē)輛購(gòu)置稅稅款繳納方法主要有以下幾種：①自報(bào)核繳;②集中征收繳納;③代征、代扣、代收。

　　11.下列合同中，免征印花稅的有(　)。

　　A.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)　　B.融資租賃合同

　　C.貼息貸款合同　　　　D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項(xiàng)A，“家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)”屬于家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)性質(zhì)，其合同在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同之列，應(yīng)照章納稅。選項(xiàng)B，融資租賃合同按借款合同計(jì)稅。

　　12.下列屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的有(　)。

　　A.可比非受控價(jià)格法　　B.再銷(xiāo)售價(jià)格法

　　C.交易凈利潤(rùn)法　　　　D.利潤(rùn)分割法

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷(xiāo)售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法和其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

　　13.下列方法中屬于稅務(wù)檢查方法的有(　)。

　　A.逆查法

　　B.審閱法

　　C.觀察法

　　D.盤(pán)存法

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』以上選項(xiàng)均屬于稅務(wù)檢查方法。

　　14.下列行為申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解的有(　)。

　　A.行政訴訟　　B.行政賠償　　C.行政獎(jiǎng)勵(lì)　　D.行政處罰

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』可以和解和調(diào)解：(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等;(2)行政賠償;(3)行政獎(jiǎng)勵(lì);(4)存在其他合理性問(wèn)題的具體行政行為。