【 1】企業(yè)生產銷售的下列產品中，屬于消費稅范圍的是( )。

　　A. 電動汽車

　　B. 體育用鞭炮藥引線

　　C. 銷售價格為 9000 元的手表

　　D. 鉛蓄電池

　　『正確答案』D

　　『答案解析』電動汽車、體育用鞭炮藥引線和價格低于10000 元的手表不屬于消費稅征稅范圍。

　　【 2】下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A. 輪胎

　　B. 電池

　　C. 卡丁車

　　D. 酒精

　　『正確答案』B

　　『答案解析』汽車輪胎、酒精不再征收消費稅，卡丁車不屬于消費稅的應稅范圍。

　　【 3】依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A. 高爾夫球包

　　B. 竹制筷子

　　C. 護膚護發(fā)品

　　D. 電動汽車

　　『正確答案』A

　　『答案解析』竹制筷子、護膚護發(fā)品和電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。

　　【 4】依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中應繳納消費稅的是()。

　　A. 進口卷煙

　　B. 進口服裝

　　C. 零售化妝品

　　D. 零售白酒

　　『正確答案』A

　　【 5】下列行為涉及的貨物，屬于消費稅征稅范圍的是( )。

　　A. 批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙

　　B. 汽車修理廠修車時更換的輪胎

　　C. 鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙

　　D. 出國人員免稅商店銷售的金銀首飾

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項 A，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征稅，而不是雪茄煙;選項 B、C，輪胎和田徑比賽用發(fā)令紙，不征收消費稅。

　　【 6】根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是()。

　　A. 高爾夫球具廠用于本企業(yè)職工福利的自產球具

　　B. 汽車廠用于管理部門的自產汽車

　　C. 日化廠用于贈送客戶樣品的自產化妝品(高檔)

　　D. 卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

　　『正確答案』D

　　【 7】根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的是( )。

　　A. 外貿公司進口的啤酒

　　B. 日化廠將自產的高檔化妝品移送用于生產護膚品

　　C. 汽車廠銷售自產大轎車

　　D. 珠寶批發(fā)公司批發(fā)外購的金銀鑲嵌首飾

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項 B，日化廠將自產的高檔化妝品移送

　　用于生產護膚品，屬于將應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品，高檔化妝品移送時繳納消費稅，但無需繳納增值稅;選項 C，大轎車要繳納增值稅，但無需繳納消費稅。選項 D，金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。

　　【 8】根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是()。

　　A. 葡萄酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

　　B. 金銀首飾的生產銷售環(huán)節(jié)

　　C. 珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

　　D. 高檔手表的生產銷售環(huán)節(jié)

　　『正確答案』D

　　【 9】3.某手表生產企業(yè) 10 月銷售 H 牌-1 型手表 800 只，取得不含稅銷售額 400 萬元;銷售 Hv 牌-

　　2 型手表 200 只，取得不含稅銷售額 300 萬元。該手表廠當月應納消費稅( )萬元。(高檔手表消費稅稅率20%)

　　A.52.80 B.60.00 C.132.80 D.140.00

　　『正確答案』B

　　『答案解析』銷售價格(不含增值稅)每只在 10000 元(含)以上的各類手表為高檔手表，征收消費稅。H 牌-1 型手表不含稅單價=400×10000÷800=5000(元)<10000 元，不征收消費稅;H 牌-2 型手表不含稅單價=300×10000÷200=15000(元)>10000 元，征收消費稅。則該手表廠當月應納消費稅=300×20%=60(萬元)。

　　【 10】卷煙批發(fā)企業(yè)甲 2016 年 11 月批發(fā)銷售卷煙 500 箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè) 300 箱、零售專賣店 150 箱、個體煙攤 50 箱。每箱不含稅批發(fā)價格為 13000 元。甲企業(yè)應繳納的消費稅( )元。

　　A.130000B.286000 C.336000 D.840000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』甲企業(yè)應繳納的消費稅=13000×(150+50)×11%+(150+50)×250=336000(元)

　　【 11】某煙酒批發(fā)公司(增值稅一般納稅人)，2017年 1 月批發(fā)銷售 A 牌卷煙 5000 條給煙酒零售商店， 開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額 250 萬元;批發(fā)B 牌卷煙 2000 條給煙酒零售商店，開具普通發(fā)票上注明銷售額 88.92 萬元;同時批發(fā)雪茄煙 300 條給煙酒零售商店，開具普通發(fā)票，取得含稅收入 20.358 萬元;當月允許抵扣的增值稅進項稅額為 35.598 萬元。該煙酒批發(fā)公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計為( ) 萬元。

　　A.58.64B.39.08 C.59.34 D.39.95

　　『正確答案』C

　　『 答案 解 析 』 應 納消 費 稅=+[5000+2000] × 1 ÷10000=36.56 萬元應納增值稅=[250+(88.92+20.358)/(1+17%)]×17%- 35.598=58.378-35.598=22.78 萬元應納增值稅、消費稅合計=36.56+22.78=59.34 萬元

　　【 12】某卷煙廠從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 50 萬元;使用 60%用于生產 A 牌卷煙(甲類卷煙);本月銷售 A 牌卷煙 80 箱(標準箱)，取得不含稅銷售額 400 萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為 56%加 150 元/標準箱、煙絲消費稅稅率為 30%。當月該卷煙廠應納消費稅稅額為( )萬元。A.210.20

　　B.216.20 C.224 D.225.20

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核消費稅的計算。卷煙的消費稅實行復合計征，外購已稅煙絲連續(xù)生產卷煙的，已納消費稅可以扣除。當月該卷煙廠應納消費稅稅額=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.2(萬元)

　　【 13】甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批煙絲，甲企業(yè)提供原材料成本 20 萬元，支付乙企業(yè)加工費 3 萬元，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲銷售價格36 萬元代收代繳甲企業(yè)消費稅 10.8 萬元，甲企業(yè)將委托加工收回的煙絲的 10%按照 3.6 萬元平價銷售給消費者;25%以 12 萬元的價格銷售給丙卷煙廠，另有 5%因管理不善發(fā)生毀損。則甲企業(yè)收回煙絲后的上述行為應繳納消費稅() 萬元。(上述價格均不含增值稅)

　　A.0.9

　　B.1.98

　　C.3.6

　　D.4.75

　　『正確答案』A

　　『答案解析』甲企業(yè)收回的煙絲 10%按照 3.6 萬元平價銷售給消費者，沒有超過受托方的計稅價格，不需要繳納消費稅;25%以 12 萬元價格銷售給丙卷煙廠，需要計算繳納消費稅=12×30%-36×25%×30%=0.9 萬元;另有 5%因管理不善發(fā)生毀損，增值稅需要作出進項稅額轉出，但消費稅不作處理，即消費稅不計也不抵。

　　【 14】2017 年 2 月，某酒廠(增值稅一般納稅人) 生產糧食白酒 100 噸全部對外銷售，取得不含稅銷售額 480 萬元，同時收取品牌使用費 15 萬元，銷售白酒時收取包裝物押金 5 萬元，本月沒收 3 個月前銷售白酒時收取的包裝物押金 3 萬元。該酒廠當月應繳納消費稅()萬元。

　　A.106 B.106.85 C.109.08

　　D.109.42

　　『正確答案』D

　　『答案解析』該酒廠當月應繳納消費稅=[480+(15+5)/(1+17%)]×20%+100×2000×0.5÷10000=109.42 萬元。

　　【 15】某酒廠(增值稅一般納稅人)2017 年 1 月份生產一種新型的白酒，用于獎勵職工 0.8 噸，已知該種白酒無同類產品出產價，生產成本每噸 40000 元， 成本利潤率為 10%，白酒消費稅定額稅率為 0.5 元/500 克，消費稅比例稅率為 20%。該酒廠當月應繳納的消費稅為( )元。

　　A.8600 B.8800 C.9600 D.9800

　　『正確答案』D

　　『答案解析』從量稅=0.8×2000×0.5=800 元，從價稅=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000元，該酒廠當月應繳納消費稅=800+9000=9800 元