【單選題】：

　　甲企業(yè) 2013 年 1 月 1 日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資 200 萬元，股權(quán)持有到 2014 年 12

　　月 31 日。甲企業(yè) 2014 年度經(jīng)營所得 500 萬元，則應納稅所得額為( )萬元。A.500

　　B.360 C.350 D.300

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)可抵扣的應納稅所得額為 200×70%=140(萬元)，則應納稅所得額=500-140=360(萬元)。

　　【單選題】：

　　以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策正確的是( )。

　　A. 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按 90%計入收入總額

　　B. 創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的 70%在當年及以后應納稅額中抵免

　　C. 企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按設備投資額 10%抵免當年及以后年度的應納稅所得額

　　D. 企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的 50%加計扣除

　　【答案】A

　　【單選題】：

　　2008 年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 1200 萬元，視同銷售收入 400 萬元，債務重組收益 100 萬元， 發(fā)生的成本費用總額 1600 萬元，其中業(yè)務招待費支出 20 萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2008 年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。(2009 年)

　　A.16.2

　　B.16.8 C.27 D.28

　　【答案】D

　　【解析】業(yè)務招待費稅前扣除限額計算：(1200+400)×5‰=8(萬元)<20×60%=12(萬元);業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額=20-8=12(萬元);應納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112(萬元);應納企業(yè)所得稅稅額

　　=112×25%=28(萬元)。

　　【單選題】：

　　2014 年 8 月，一家新開業(yè)的小型微利商業(yè)企業(yè)，為了拓展市場，從開業(yè)之日起至 12 月 31 日銷售商品一律實行買一贈一活動，開業(yè) 5 個月銷售商品共計取得銷售收入 230 萬元，贈送商品的市場價格為 15 萬元， 全部銷售商品和贈送商品的成本為 180 萬元，應扣除的銷售稅金和全部費用共計 42 萬元。該商業(yè)企業(yè) 2014 年度應繳納企業(yè)所得稅( )。

　　A.0.3 萬元

　　B.0.8 萬元

　　C.1.6 萬元

　　D.1.8 萬元

　　【答案】B

　　【解析】應納稅所得額=(230-180-42)×50%=4(萬元)，應納的企業(yè)所得稅=4×20%=0.8(萬元)。

　　【單選題】：

　　某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2010 年度自行申報營業(yè)收入總額 350 萬元、成本費用總額 370 萬元，當年虧損 20 萬元。經(jīng)稅務機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為 8%，該居民企業(yè) 2010 年度應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.7.00

　　B.7.40

　　C.7.61

　　D.8.04

　　【答案】D

　　【解析】該居民企業(yè) 2010 年度應繳納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)。

　　【單選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到( )的，應及時向稅務機關(guān)申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。

　　A.10% B.20% C.30% D.40%

　　【答案】B

　　【單選題】：

　　境外某公司在中國境內(nèi)設立中介服務機構(gòu)，被稅務機關(guān)認定按照經(jīng)費支出換算收入確定應納稅所得額。

　　2014 年該機構(gòu)經(jīng)費支出 210 萬元，稅務機關(guān)核定其利潤率 20%，則 2014 年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.5.25

　　B.5.6 C.12 D.14

　　【答案】D

　　【解析】中介服務業(yè)務適用 5%的營業(yè)稅稅率，應納稅所得額=210÷(1-20%-5%)×20%=280×20%=56(萬元);在我國設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)適用 25%的企業(yè)所得稅基本稅率，應納的企業(yè)所得稅

　　=56×25%=14(萬元)。

　　【單選題】：

　　根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下說法錯誤的是( )。

　　A. 現(xiàn)行財政體制中，所得稅收入全額上繳中央的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法

　　B. 上年度認定為小型微利企業(yè)的，其分支機構(gòu)不就地預繳企業(yè)所得稅

　　C. 新設立的分支機構(gòu)，設立當年起就地預繳企業(yè)所得稅

　　D. 企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，不就地預繳企業(yè)所得稅

　　【答案】C

　　【多選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有( )。

　　A. 登記注冊地標準

　　B. 所得來源地標準

　　C. 經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

　　D. 實際管理機構(gòu)所在地標準

　　【答案】AD

　　【多選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定的說法，正確的有( )。

　　A. 銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B. 提供勞務所得按照提供勞務的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　C. 不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　D. 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　【答案】AD