某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)奶牛支付價(jià)款 20 萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為( )。

　　A. 一次性在稅前扣除

　　B. 按奶牛壽命在稅前分期扣除

　　C. 按直線(xiàn)法以不低于 3 年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

　　D. 按直線(xiàn)法以不低于 10 年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除

　　【答案】C

　　【單選題】：

　　以下關(guān)于存貨的稅務(wù)處理正確的是( )。

　　A. 通過(guò)現(xiàn)金方式取得的存貨，以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　B. 通過(guò)支付現(xiàn)金以外方式取得的存貨，以評(píng)估價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本

　　C. 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本

　　D. 企業(yè)使用或銷(xiāo)售存貨可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法中選用一種

　　【答案】C

　　【單選題】：

　　甲企業(yè)作為乙企業(yè)的全資投資方，對(duì)乙企業(yè)投資成本 160 萬(wàn)元，2014 年 11 月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分得剩余資產(chǎn) 204 萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積 24 萬(wàn)元，甲、乙企業(yè)均屬于境內(nèi)居民企業(yè)，則甲企業(yè)該項(xiàng)清算業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。

　　A.5 萬(wàn)元

　　B.11 萬(wàn)元

　　C.45 萬(wàn)元

　　D.51 萬(wàn)元

　　【答案】A

　　【解析】該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(204-24-160)×25%=5(萬(wàn)元)。

　　【單選題】：

　　甲投資公司 2009 年 10 月將 2400 萬(wàn)元投資于未公開(kāi)上市的乙公司，取得乙公司 40%的股權(quán)。2012 年 5

　　月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)從乙公司收回 4000 萬(wàn)元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為

　　600 萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為 400 萬(wàn)元。則甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬(wàn)元。(2012 年) A.0

　　B.400 C.1200 D.1600

　　【答案】C

　　【解析】甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400-(600+400)×40%=1200(萬(wàn)元)。

　　【單選題】：

　　甲投資公司 2011 年 10 月將 2400 萬(wàn)元投資于未公開(kāi)上市的乙公司，取得乙公司 40%的股權(quán)。2014 年 5 月，甲公司轉(zhuǎn)讓其在乙公司的全部投資股權(quán)，共計(jì)取得轉(zhuǎn)讓收入 4000 萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為 600 萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為 400 萬(wàn)元。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為( )。

　　A.0 萬(wàn)元

　　B.400 萬(wàn)元

　　C.1200 萬(wàn)元

　　D.1600 萬(wàn)元

　　【答案】D

　　【解析】甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400=1600(萬(wàn)元)。

　　【單選題】：

　　以下關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失的規(guī)定正確的是( )。

　　A. 股權(quán)投資損失指的是投資額減除股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額后無(wú)法收回的股權(quán)投資

　　B. 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整原損失年度的應(yīng)納稅所得額

　　C. 企業(yè)就應(yīng)收賬款與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議但又無(wú)法追償?shù)�，不能確認(rèn)資產(chǎn)損失

　　D. 對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　【答案】D

　　【單選題】：

　　依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是( )。

　　A. 用于創(chuàng)業(yè)投資

　　B. 用于綜合利用資源

　　C. 用于開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品

　　D. 用于環(huán)境保護(hù)

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的， 該專(zhuān)用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

　　【單選題】：

　　企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，從( )起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　A. 獲利年度

　　B. 盈利年度

　　C. 項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度

　　D. 領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照年度

　　【答案】C

　　【單選題】：

　　2014 年某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款 10 萬(wàn)元，增值稅 1.7 萬(wàn)元。己知該企業(yè) 2012 年虧損 40 萬(wàn)元，2013 年所得 20 萬(wàn)元。2014 年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額 60 萬(wàn)元。2014 年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.6.83

　　B.8.83 C.9 D.10

　　【答案】C

　　【解析】考核虧損彌補(bǔ)、稅收優(yōu)惠、稅額計(jì)算。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。

　　當(dāng)年應(yīng)納稅額=[60-(40-20)]×25%=10(萬(wàn)元)

　　實(shí)際應(yīng)納稅額=10-10×10%=9(萬(wàn)元)

　　取得的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，2014 年可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，設(shè)備投資額為不含增值稅的價(jià)格。如果取得普通發(fā)票，則實(shí)際應(yīng)納稅額=10-11.7×10%=8.83(萬(wàn)元)。