1、某企業(yè)2014年將自行開發(fā)的一項專利技術(shù)所有權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，當年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用200萬元，該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。

　　A.8910元

　　B.125000元

　　C.49500元

　　D.148500元

　　【答案】B

　　【解析】居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元(800-200)，超過500萬元的部分為100萬元。該項財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%×50%=12.5(萬元)=125000(元)

　　2、下列選項中不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.企業(yè)已計入固定資產(chǎn).無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當期直接扣除

　　B.對企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值減除賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)盤虧損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　C.在一般性稅務(wù)處理下，債務(wù)重組中發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

　　D.居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)已計入固定資產(chǎn).無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當通過折舊.攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除。

　　3、下列關(guān)于企業(yè)所得稅中所得來源的確定的說法中錯誤的是( )。

　　A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定

　　B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照受讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu).場所所在地確定

　　C.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　D.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　【答案】B

　　【解析】動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu).場所所在地確定。

　　4、某城市一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年度購進原材料準予抵扣的進項稅510萬元;銷售摩托車1200輛，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元。在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的營業(yè)稅金及附加為( )。(消費稅稅率10%，不考慮地方教育附加)

　　A.584萬元

　　B.558.8萬元

　　C.525.2萬元

　　D.914萬元

　　【答案】A

　　【解析】摩托車為應(yīng)稅消費品，應(yīng)納消費稅=4000×10%+1170÷(1+17%)×10%=500(萬元)

　　應(yīng)納增值稅=[4000+1170÷(1+17%)]×17%-510=340(萬元)

　　應(yīng)納城建稅=(340+500)×7%=58.8(萬元)

　　應(yīng)納教育費附加=(340+500)×3%=25.2(萬元)計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的銷售稅金及附加=500+58.8+25.2=584(萬元)

　　5、下列各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是( )。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.合理的勞動保護支出

　　C.為投資者支付的商業(yè)保險費

　　D.內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　【答案】B

　　【解析】選項A，向投資者支付的股息.紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得扣除;選項B，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除;選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除;選項D，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金，不得扣除。

　　6、企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.花卉種植

　　B.蔬菜種植

　　C.海水養(yǎng)殖

　　D.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。(2)海水養(yǎng)殖.內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　7、下列車輛中，可以免征車輛購置稅的是(　)。

　　A、回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用的進口小汽車

　　B、四輪農(nóng)用運輸車

　　C、長期來華定居專家進口2輛自用小汽車

　　D、設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免稅。

　　選項B，自2004年10月1日起，對農(nóng)用三輪運輸車免征車輛購置稅

　　選項C，長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免稅。

　　8、某貨運公司于重型機械廠簽訂一項貨物運輸合同，負責將貨物運抵外阜某地，運輸費用4萬元，裝卸費用0.5萬元、保險費0.5萬元，該貨物運輸合同應(yīng)繳印花稅額為(　)元。

　　A、2.5

　　B、5

　　C、20

　　D、22.5

　　【正確答案】C

　　【答案解析】印花稅=40000×0.5‰=20(元)

　　9、2014年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2800元，租期未定。簽訂合同時，預(yù)收租金5500元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補繳租金8500元。甲公司5月份應(yīng)補繳印花稅(　)。

　　A、7.5元

　　B、8元

　　C、9元

　　D、12.5元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】印花稅=(5500+8500)×1‰-5=9(元)

　　10、甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計600萬元，其技術(shù)報酬金額為400萬元。該合同甲、乙各持一份，共繳納的印花稅為(　)元。

　　A、500

　　B、2400

　　C、3000

　　D、3600

　　【正確答案】B

　　【答案解析】印花稅=400×0.3‰×2×10000=2400(元)