11、某企業(yè)2014年2月開業(yè)，建賬時共設(shè)9個賬簿，其中包括1年資金賬簿，資金賬簿中記載實收資本與資本公積金額為280萬元，設(shè)置賬簿應繳納的印花稅為(　)元。

　　A、45

　　B、1500

　　C、1440

　　D、1545

　　【正確答案】C

　　【答案解析】印花稅=280×0.5‰×10000+8×5=1440(元)

　　12、對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，下列關(guān)于印花稅表述正確的是(　)。

　　A、應就增加部分補貼印花稅票

　　B、應按修改后的總金額重貼印花稅票

　　C、應貼印花稅票5元

　　D、一般不再補貼印花稅票

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。凡多貼印花稅票者，不得申請或者抵用。

　　13、對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票，下列稅務(wù)處理不正確的是(　)。

　　A、取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，依法征收企業(yè)所得稅

　　B、取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，不征收企業(yè)所得稅

　　C、取得的股息紅利所得，依法計征企業(yè)所得稅

　　D、連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票：取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，計入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅;取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，免征企業(yè)所得稅。

　　14、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋減半征收契稅的是(　)。

　　A.公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房的

　　B.以減免土地出讓金形式取得國有土地使用權(quán)

　　C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

　　D.對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的

　　【答案】D

　　15、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是(　)。

　　A.自產(chǎn)自用應稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天

　　B.委托加工應稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當天

　　C.進口應稅消費品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人報關(guān)進口的當天

　　D.納稅人采用賒銷結(jié)算方式，書面合同沒有約定收款日期的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當天

　　【答案】D

　　【解析】納稅人采用賒銷結(jié)算方式，書面合同沒有約定收款日期的，發(fā)出應稅消費品的當天為消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

　　16、下列稅種中，不屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的是(　)。

　　A.增值稅

　　B.消費稅

　　C.土地增值稅

　　D.車輛購置稅

　　【答案】C

　　【解析】本題考核的知識點是稅收征管范圍的劃分。搞清國稅與地稅的征管范圍。選項C屬于地稅的征管范圍。

　　17、某非公司制企業(yè)經(jīng)批準整體改建為股份有限公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后的公司中所持股權(quán)比例超過75%，且改制后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)，承受原企業(yè)價值600萬元的房產(chǎn)所有權(quán);以債權(quán)人身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)抵償債務(wù)，隨后將此房產(chǎn)投資于另一企業(yè)。該股份有限公司上述業(yè)務(wù)應繳納契稅(　)萬元。(契稅稅率3%)

　　A.0

　　B.6

　　C.18

　　D.24

　　【答案】A

　　【解析】非公司制企業(yè)整體改建為股份有限公司，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制后的公司中所持股權(quán)比例超過75%，且改制后公司承續(xù)原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅;企業(yè)依法實施破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅。

　　18、下列各項中，不屬于建筑業(yè)應稅勞務(wù)，不需要按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是(　)。

　　A.平整土地

　　B.投資入股的自建建筑物

　　C.搭腳手架

　　D.鉆井

　　【答案】B

　　【解析】選項B：投資入股的自建建筑物不繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，其他ACD三項均屬于“建筑業(yè)”稅目中的其他工程作業(yè)范圍。

　　19、甲建筑公司2016年1月承攬乙企業(yè)一項工程，雙方簽訂承包合同約定工程款2600萬元，乙企業(yè)另提供建筑材料200萬元，提供設(shè)備50萬元;工程完工后，雙方結(jié)算價款。由于提前竣工，取得提前竣工獎100萬元。則甲建筑公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.87

　　B.85.5

　　C.82.5

　　D.88.5

　　【答案】A

　　【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款;乙企業(yè)支付的提前竣工獎應作為價外費用計入營業(yè)額，甲建筑公司應繳納營業(yè)稅=(2600+200+100)×3%=87(萬元)。

　　20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)屬于我國非居民企業(yè)的是( )。

　　A.依據(jù)外國法律成立，但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.依據(jù)我國法律成立，但實際管理機構(gòu)在我國境外的企業(yè)

　　C.依據(jù)外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在我國境內(nèi)，未在我國設(shè)立機構(gòu)場所，也未在我國取得所得的企業(yè)

　　D.依據(jù)外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在我國境內(nèi)，但有來源于我國所得的企業(yè)

　　【答案】D