一、單項選擇題

　　1.下列收入不是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有( )。

　　A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

　　B.財政撥款收入

　　C.提供勞務(wù)收入

　　D.接受捐贈收入

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是( )。

　　A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認說法不正確的是(　　)。

　　A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

　　C.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的成本確定

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的費用一律不得重復(fù)扣除

　　B.企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費用可以按一般的費用進行扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除

　　D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費可以扣除

　　5.某居民企業(yè)2008年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，銷售成本3600萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元(被投資方稅率為15%)，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，該企業(yè)2008年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為(　　)萬元。

　　A.26

　　B.9

　　C.15

　　D.18

　　6.某居民企業(yè)2008年度取得營業(yè)收入總額3000萬元，發(fā)生營業(yè)成本1800萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元、銷售費用300萬元、營業(yè)稅200萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐贈25萬元，預(yù)繳所得稅20萬元已計到所得稅費用里，該企業(yè)在計算2008年度應(yīng)納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是(　　)萬元。

　　A.22.8

　　B.25.8

　　C.11.76

　　D.18.76

　　7.溫州市某企業(yè)2008年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損10萬元，2009年主營業(yè)務(wù)收入980萬，主營業(yè)務(wù)成本680萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入500萬元，成本248萬元，營業(yè)稅金及附加50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元;國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元;境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅額為(　　)萬元。

　　A.65

　　B.61.55

　　C.60

　　D.66.25

　　8.某工業(yè)企業(yè)2008年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額1404萬元，國慶節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價值為50萬元，企業(yè)同期不含稅銷售價格為80萬元，企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元)，發(fā)生的銷售費用600萬元(其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費160萬元，廣告性贊助50萬元，非廣告性贊助5萬元)，發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為(　　)。

　　A.850萬元

　　B.879萬元

　　C.844萬元

　　D.902萬元

　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價值，計提折舊

　　B.固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期待攤費用，在規(guī)定的期間平均攤銷

　　C.固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資預(yù)計尚可使用年限分期攤銷

　　10.某境內(nèi)飲食服務(wù)公司2008年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在韓國設(shè)有甲、乙兩個分支機構(gòu)(我國與韓國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機構(gòu)適用15%的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，乙分支機構(gòu)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機構(gòu)分別在韓國繳納了7.50萬元和20萬元的企業(yè)所得稅。該服務(wù)公司在我國匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.48.5

　　B.50

　　C.55

　　D.82.5

　　11.企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是(　　)。

　　A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

　　B.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　　C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目

　　D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

　　12.某外商投資企業(yè)自行申報以60萬元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　)。

　　A.0元

　　B.12500元

　　C.15000元

　　D.25000元