二、多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　A.集體所有的土地在被國(guó)家征用前是不可以轉(zhuǎn)讓的

　　B.土地增值稅是對(duì)國(guó)有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益征收的一種稅，因此，國(guó)有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓但只要沒有取得收益不要繳稅

　　C.土地增值稅是對(duì)國(guó)有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收，由于個(gè)人不會(huì)擁有國(guó)有房地產(chǎn)，因此個(gè)人轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)不交土地增值稅

　　D.土地增值稅可以預(yù)征

　　2.下列各項(xiàng)行為中，不需要繳納土地增值稅的有(　)。

　　A.甲企業(yè)與乙企業(yè)之間交換辦公樓

　　B.房地產(chǎn)企業(yè)以自行開發(fā)的房地產(chǎn)對(duì)外投資

　　C.在兼并過程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)

　　D.因國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓

　　3.轉(zhuǎn)讓舊房的，以下( )可作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。

　　A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格

　　B.取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款

　　C.轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的稅金

　　D.轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的費(fèi)用

　　4.納稅人發(fā)生下列( )情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收。

　　A.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格

　　B.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)

　　C.轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的

　　D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由

　　5.下列項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有(　)。

　　A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

　　C.對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)

　　D.因?yàn)閲?guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)

　　6.下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅

　　B. 居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，一律免征土地增值稅

　　C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)對(duì)其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅

　　D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅

　　7.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有(　)。

　　A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　C.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的

　　D.在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的

　　8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列( )項(xiàng)目，屬于視同銷售房地產(chǎn)，需要繳納土地增值稅。

　　A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于股利分配

　　B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

　　C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

　　D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對(duì)外投資

　　9.符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有(　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

　　B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

　　C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的

　　三、計(jì)算題

　　1.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2008年進(jìn)行某小區(qū)的開發(fā)，于2008年1月底投入“三通一平”資金共200萬(wàn)元，第一幢房屋于8月建成并于9月全部銷售，取得售房款2000萬(wàn)元，第二幢房屋9月建成并于10月全部銷售取得售房款6500萬(wàn)元，12月最后一幢為精裝修住宅建成并全部銷售取得售房款3600萬(wàn)元。已知企業(yè)取得該小區(qū)的土地使用權(quán)支付的地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為900萬(wàn)元，三幢房屋的開發(fā)成本(均不包括“三通一平”費(fèi)用)分別為800萬(wàn)元、2800萬(wàn)元和1000萬(wàn)元(不含裝修費(fèi)用200萬(wàn)元)，三幢房屋銷售時(shí)繳納與銷售房屋有關(guān)的稅金分別為110萬(wàn)元、357.5萬(wàn)元和198萬(wàn)元(均不含印花稅)，三幢房屋的建筑面積分別為20000平方米、50000平方米和30000平方米。

　　該公司利息支出均不能準(zhǔn)確按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)�，該地政府�?guī)定允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為10%。

　　請(qǐng)分別以三幢房屋作為項(xiàng)目單位計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅。