3.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2012年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：

　　(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元，另每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元，每月以現(xiàn)金方式取得伙食補(bǔ)貼200元;

　　(2)2012年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi));

　　(3)從境內(nèi)外資企業(yè)取得紅利12000元;

　　(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，約翰不在該公司任職。

　　1)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

　　約翰每月取得住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

　　【正確答案】外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼免稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼不免稅。

　　Foreign individual's housing subsidies obtained in a manner that can be reimbursed for actual expenses incurred are exempt from income tax, food subsidies obtained in cash are not exempt from income tax.

　　2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

　　計(jì)算2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

　　【正確答案】2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600(元)

　　In 2012, the individual income tax paid on the income earned from renting out property=(4000-800-800)×20%+(4000-800-400)×20%+(4000-800)×20%×4=3600(yuan)

　　3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

　　計(jì)算2012年約翰取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　【正確答案】外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。

　　The interests, dividends income earned by foreign individual from foreign investment are exempt from income tax.

　　4)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

　　計(jì)算2012年約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

　　【正確答案】約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)

　　Individual income tax that should be paid on the directors' fees earned by John=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800 (yuan)

　　5)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。

　　計(jì)算2012年約翰在中國境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　【正確答案】2012年約翰“工資、薪金”所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(39800+200-4800)×30%-2755]×12=93660(元)

　　2012年約翰在中國境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=93660+3600+2800=100060(元)

　　In 2012，John's income tax should be calculated in accordance with wages and salaries earned =[(39800+200-4800)×30%-2755]×12=93660(yuan)

　　In 2012，the total individual income tax that should be paid by John in China=93660+3600+2800=100060(yuan)