一、單項(xiàng)選擇題

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2017年的財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)完成后，發(fā)現(xiàn)存在被審計(jì)單位串通舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)，則以下說法錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表存在串通舞弊的重大錯(cuò)報(bào)，一定表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則

　　B.雖然財(cái)務(wù)報(bào)表存在串通舞弊的重大錯(cuò)報(bào)，并不一定表明注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則

　　C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)具體情況實(shí)施了審計(jì)程序，獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則表明遵守了審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

　　D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果出具了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告，說明遵守了審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

　　2.下列各項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位舞弊借口的是(　　)。

　　A.在被審計(jì)單位中擁有重大經(jīng)濟(jì)利益

　　B.高級(jí)管理人員頻繁更換

　　C.管理層個(gè)人為被審計(jì)單位的債務(wù)提供了擔(dān)保

　　D.管理層未能及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　3.下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為可能為管理層提供實(shí)施舞弊動(dòng)機(jī)或壓力舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的是(　　)。

　　A.高級(jí)管理人員頻繁更換

　　B.從事超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易

　　C.管理層擁有被審計(jì)單位5%的股份

　　D.被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)問題上與現(xiàn)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師產(chǎn)生爭議

　　4.被稱為“舞弊三角”的風(fēng)險(xiǎn)因素不包括(　　)。

　　A.實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力

　　B.實(shí)施舞弊的時(shí)間

　　C.實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)

　　D.為舞弊行為尋找借口的能力

　　5.針對(duì)識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)，下列說法中正確的是(　　)。

　　A.基于應(yīng)收賬款存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定

　　B.基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定

　　C.基于負(fù)債低估存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定

　　D.基于存貨確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定

　　6.下列各項(xiàng)中，不屬于管理層通過凌駕于控制之上是實(shí)施舞弊手段的是(　　)。

　　A.構(gòu)造復(fù)雜或虛假的交易以歪曲財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果

　　B.隱瞞可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表金額的事實(shí)

　　C.變更會(huì)計(jì)政策

　　D.編制虛假的會(huì)計(jì)分錄，特別是在臨近會(huì)計(jì)期末時(shí)

　　7.在應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要與被審計(jì)單位溝通。以下有關(guān)此類溝通的說法中，正確的是(　　)。

　　A.如果確定或懷疑舞弊涉及在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與管理層溝通

　　B.如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早告知適當(dāng)層級(jí)的管理層

　　C.如果認(rèn)為被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就此類內(nèi)部控制缺陷與管理層溝通

　　D.通常情況下，擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員至少高出一個(gè)級(jí)別

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列(　　)原因可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無需對(duì)未發(fā)現(xiàn)舞弊承擔(dān)責(zé)任。

　　A.編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)

　　B.舞弊導(dǎo)致審計(jì)固有限制的潛在影響增大

　　C.串通舞弊可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師更難發(fā)現(xiàn)蓄意隱瞞的企圖

　　D.掩飾侵占資產(chǎn)的行為通常導(dǎo)致文件記錄存在錯(cuò)誤

　　2.在財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估中，審計(jì)項(xiàng)目組會(huì)組織討論，討論的內(nèi)容可能包括(　　)。

　　A.可能表明管理層操縱利潤的跡象

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到的舞弊指控

　　C.管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.強(qiáng)調(diào)在整個(gè)審計(jì)過程中對(duì)由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性保持適當(dāng)關(guān)注的重要性

　　3.以下與舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.因被審計(jì)單位工作失誤導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，通常大于因注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作過失導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.因被審計(jì)單位舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，通常大于因其錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.因內(nèi)部控制失效導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，通常大于因注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷失誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，通常大于員工舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

　　4.對(duì)被審計(jì)單位防止和發(fā)現(xiàn)舞弊負(fù)有主要責(zé)任的有(　　)。

　　A.管理層

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C.治理層

　　D.專家

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)通過詢問程序識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問對(duì)象的有(　　)。

　　A.治理層、管理層和內(nèi)部審計(jì)人員

　　B.不直接參與財(cái)務(wù)報(bào)告過程的業(yè)務(wù)人員

　　C.內(nèi)部法律顧問

　　D.負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員

　　6.下列各項(xiàng)中，屬于針對(duì)評(píng)估的由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施有(　　)。

　　A.分派專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力均較強(qiáng)的項(xiàng)目組成員

　　B.在選擇審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

　　C.選擇在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D.將以前不經(jīng)常監(jiān)盤的存貨地點(diǎn)納入監(jiān)盤范圍

　　7.下列各項(xiàng)中，屬于針對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序有(　　)。

　　A.在不預(yù)先通知的情況下對(duì)特定存放地點(diǎn)的存貨實(shí)施監(jiān)盤

　　B.將詢問范圍延伸至管理層和會(huì)計(jì)部門以外的人員，以印證管理層完成與作出會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的計(jì)劃的能力和意圖

　　C.向第三方函證合同的具體條款

　　D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用，是否可能表明管理層通過操縱利潤對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告

　　8.針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，下列審計(jì)程序中，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的有(　　)。

　　A.測(cè)試被審計(jì)單位在報(bào)告期末做出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整

　　B.追溯復(fù)核與以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映的重大會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)

　　C.對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由

　　D.在年末對(duì)被審計(jì)單位的所有存貨進(jìn)行監(jiān)盤

　　9.下列審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為通常可以增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的有(　　)。

　　A.向被審計(jì)單位的客戶函證相關(guān)的特定合同條款以及是否存在背后協(xié)議

　　B.運(yùn)用與以往不同的抽樣方法選擇需要檢查的存貨

　　C.向以前審計(jì)過程中接觸不多的員工詢問存貨采購和銷售情況

　　D.在存貨監(jiān)盤時(shí)對(duì)大額存貨進(jìn)行抽盤

　　10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中可以通過下列(　　)識(shí)別特征來識(shí)別虛假會(huì)計(jì)分錄。

　　A.分錄由平時(shí)負(fù)責(zé)作出會(huì)計(jì)分錄的人員作出

　　B.分錄在編制財(cái)務(wù)報(bào)表之前或編制過程中作出且沒有科目代碼

　　C.分錄涉及不相關(guān)、異常或很少使用的賬戶

　　D.分錄在期末或結(jié)賬過程中作出，且沒有或只有很少的解釋或描述