一、單項選擇題

　　1、下列有關風險評估程序的說法中錯誤的是(　)。

　　A、風險評估程序是注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而執(zhí)行的程序

　　B、注冊會計師執(zhí)行風險評估程序，目的是識別和評估財務報表重大錯報風險，無論該風險是由錯誤還是由舞弊導致的

　　C、風險評估程序本身能為形成審計意見提供充分、適當的審計證據

　　D、風險評估程序貫穿于審計過程始終

　　2、在了解被審計單位內部控制時，注冊會計師通常采用的程序不包括(　)。

　　A、查閱內部控制手冊

　　B、追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　C、重新執(zhí)行某項控制

　　D、現場觀察某項控制的運行

　　3、下列關于了解內部控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、如果認為僅通過實質性程序獲取的審計證據無法將認定層次的重大錯報風險降至可接受的低水平，注冊會計師應當評價被審計單位針對這些風險設計的控制，并確定其執(zhí)行情況

　　B、在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，審計證據可能僅以電子形式存在，其充分性和適當性通常取決于自動化系統(tǒng)相關控制的有效性，注冊會計師應當考慮僅通過實施實質性程序不能獲取充分、適當審計證據的可能性

　　C、當某重要業(yè)務流程有顯著變化時，應當根據變化的性質及其對相關賬戶發(fā)生重大錯報的影響程度，考慮是否需要對變化前后的業(yè)務都執(zhí)行穿行測試

　　D、應當了解所有與財務報告相關的控制

　　4、在風險評估程序的執(zhí)行過程中，下列觀點正確的是(　)。

　　A、在識別和評估所有類型的風險時，都不用考慮控制對風險的抵銷效果

　　B、某個特定控制活動只與某一個特定認定直接相關

　　C、只有多種控制活動和內部控制的其他要素綜合作用才足以控制重大錯報風險

　　D、在評估重大錯報風險時，注冊會計師可以將所了解的控制與特定認定相聯系

　　5、在確定控制活動是否能夠防止或發(fā)現并糾正重大錯誤時，下列審計程序中可能無法實現這一目的的是(　)。

　　A、詢問員工執(zhí)行控制活動的情況

　　B、使用高度匯總的數據實施分析程序

　　C、觀察員工執(zhí)行的控制活動

　　D、檢查文件和記錄

　　6、關于特別風險，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A、特別風險，是指注冊會計師識別和評估的、根據判斷認為需要特別考慮的重大錯報風險

　　B、在確定哪些風險是特別風險時，注冊會計師應當在考慮識別出的控制對相關風險的抵消效果后，根據風險的性質、潛在錯報的重要程度和發(fā)生的可能性，判斷風險是否屬于特別風險

　　C、日常的、不復雜的、經正規(guī)處理的交易不太可能產生特別風險

　　D、對特別風險，注冊會計師應當評價相關控制的設計情況，并確定其是否已經得到執(zhí)行

　　7、下列與審計相關的內部控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、與審計相關的內部控制一定與財務報告相關

　　B、被審計單位通常有一些與內部控制目標相關但與審計無關的控制，注冊會計師無須對其加以考慮

　　C、被審計單位的目標和控制，與財務報告、經營及合規(guī)有關，但這些目標和控制并非都與注冊會計師的風險評估相關

　　D、如果與經營和合規(guī)目標相關的控制與注冊會計師實施審計程序時評價或使用的數據相關，則這些控制也可能與審計相關

　　8、下列對于在業(yè)務流程層面了解內部控制的說法中不正確的是(　)。

　　A、確定被審計單位所有業(yè)務流程和所有交易類別

　　B、了解業(yè)務流程層面應執(zhí)行穿行測試

　　C、如果認為被審計單位的內部控制無效，注冊會計師不需要測試控制運行的有效性，而直接實施實質性程序

　　D、在業(yè)務流程層面了解內部控制得出的評價結論只是初步結論

　　9、注冊會計師計劃對業(yè)務流程層面的有關控制進行進一步的了解和評價，下列不屬于這一階段任務的是(　)。

　　A、被審計單位是否建立了有效的控制，以防止、發(fā)現并糾正錯報

　　B、被審計單位是否遺漏了必要的控制

　　C、是否識別了可以最有效測試的控制

　　D、控制是否一貫運行

　　10、下列關于了解被審計單位及其環(huán)境的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師只需要在審計的初始階段了解被審計單位及其環(huán)境

　　B、注冊會計師應當運用職業(yè)判斷確定需要了解被審計單位及其環(huán)境的程度

　　C、評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當，關鍵是看注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解是否足以識別和評估財務報表的重大錯報風險

　　D、要求注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度

　　11、下列情形中，最有可能導致注冊會計師難以執(zhí)行財務報表審計的是(　)。

　　A、管理層沒有清晰區(qū)分內部控制要素

　　B、管理層沒有根據變化的情況修改相關的內部控制

　　C、管理層凌駕于內部控制之上

　　D、注冊會計師對管理層的誠信存在嚴重疑慮

　　12、下列有關控制環(huán)境的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、在審計計劃階段開始了解被審計單位的控制環(huán)境

　　B、在實施風險評估程序時，注冊會計師需要對控制環(huán)境構成要素獲取足夠了解，并考慮內部控制的實質及其綜合效果

　　C、在進行風險評估時，如果注冊會計師認為被審計單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的

　　D、在評估重大錯報風險時，注冊會計師應當將控制環(huán)境連同其他內部控制要素產生的影響一并考慮

　　13、以下有關內部控制含義和要素的表述中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師在了解和評價內部控制時，采用的具體分析框架及控制要素的分類可能并不唯一，重要的是控制能否實現控制目標

　　B、不同的被審計單位在設計、執(zhí)行和維護內部控制的方式上均相同

　　C、注冊會計師應當綜合考慮小型被審計單位的內部控制要素能否實現其目標

　　D、無論如何對內部控制要素進行分類，注冊會計師都應當重點考慮，被審計單位的某項控制是否能夠以及如何防止或發(fā)現并糾正各類交易、賬戶余額和披露存在的重大錯報

　　14、下列關于內部控制的含義和要素的說法中，不正確的是(　)。

　　A、控制環(huán)境屬于內部控制要素

　　B、設計和實施內部控制的責任主體是治理層和管理層

　　C、被審計單位設計、執(zhí)行和維護內部控制的方式會因被審計單位的規(guī)模和復雜程度的不同而不同

　　D、內部控制的目標之一是合理保證財務報告的可靠性

　　15、下列重大錯報風險中，與特定的某類交易、賬戶余額和披露的認定相關的是(　)。

　　A、被審計單位存在復雜的聯營或合營

　　B、被審計單位在經濟不穩(wěn)定的國家和地區(qū)開展業(yè)務

　　C、被審計單位資產的流動性出現問題

　　D、被審計單位融資能力受到限制

　　16、下列各項中，屬于認定層次重大錯報風險的是(　)。

　　A、被審計單位治理層和管理層不重視內部控制

　　B、被審計單位管理層凌駕于內部控制之上

　　C、被審計單位大額應收賬款可收回性具有高度不確定性

　　D、被審計單位所處行業(yè)陷入嚴重衰退

　　17、下列關于風險評估的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、了解被審計單位及其環(huán)境時，項目組合伙人和項目組其他關鍵成員應當討論被審計單位財務報表存在重大錯報的可能性

　　B、在風險評估程序中，注冊會計師無須詢問被審計單位外部人員

　　C、注冊會計師應當追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　D、注冊會計師應當實施分析程序

　　18、下列有關項目組內部討論的說法中，不正確的是(　)。

　　A、項目組應當根據審計的具體情況，持續(xù)交換有關被審計單位財務報表發(fā)生重大錯報可能性的信息

　　B、項目組應當討論被審計單位面臨的經營風險、財務報表容易發(fā)生錯報的領域以及發(fā)生錯報的方式，特別是由于舞弊導致重大錯報的可能性

　　C、項目組利用了信息技術或其他特殊技能的專家工作，這些專家不用參與討論

　　D、參與討論人員的范圍受項目組成員的職責經驗和信息需要的影響