參考答案與解析

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】選項D應(yīng)為：系統(tǒng)問題的存在比偶然性誤差更為普遍。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】自動控制能為企業(yè)帶來以下好處：(1)自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)(選項A);(2)自動控制比較不容易被繞過(選項C不正確);(3)自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實現(xiàn)有效的職責(zé)分離(選項B);(4)自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取(選項D);(5)自動信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】系統(tǒng)自動控制關(guān)注的要素包括：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】選項AD屬于程序開發(fā)中的要素;選項B屬于計算機(jī)運(yùn)行中的要素。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】選項D應(yīng)為訪問和權(quán)限;程序變更屬于信息技術(shù)一般控制的內(nèi)容。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】如果針對某一具體審計目標(biāo)，注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其有效性后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序(選項B錯誤);當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取繞過計算機(jī)進(jìn)行審計(選項C錯誤);當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取穿過計算機(jī)進(jìn)行審計(選項D錯誤)。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】選項D應(yīng)為用戶數(shù)量。評估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度，主要應(yīng)當(dāng)考慮產(chǎn)生財務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量、信息系統(tǒng)接口以及數(shù)據(jù)傳輸方式、信息部門的結(jié)構(gòu)與規(guī)模、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模、用戶數(shù)量、外包及訪問方式。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】電子表格面臨的重大固有風(fēng)險和錯誤，包括輸入錯誤、邏輯錯誤、接口錯誤和其他錯誤，不包括計算錯誤。

　　9.

　　【答案】B

　　【解析】數(shù)據(jù)分析可以應(yīng)用到審計以及其他鑒證業(yè)務(wù)中，選項A錯誤;數(shù)據(jù)分析工具可以提高審計質(zhì)量，選項C錯誤;數(shù)據(jù)分析工具可用于風(fēng)險分析、交易和控制測試、分析性程序，選項D錯誤。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】微電子技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)、軟件技術(shù)、通信技術(shù)是現(xiàn)代信息技術(shù)的核心，選項C不正確。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D不正確，即使注冊會計師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。

　　2.

　　【答案】ACD

　　【解析】計算機(jī)輔助審計技術(shù)最廣泛地運(yùn)用于實質(zhì)性程序，特別是在與分析程序相關(guān)的方面。

　　3.

　　【答案】BCD

　　【解析】一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，選項A不正確。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：(1)信息技術(shù)規(guī)劃的制定;(2)信息技術(shù)年度計劃的制定(選項B);(3)信息技術(shù)內(nèi)部審計機(jī)制的建立;(選項D)(4)信息技術(shù)外包管理(選項A);(5)信息技術(shù)預(yù)算管理;(6)信息安全和風(fēng)險管理(選項C);(7)信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定;(8)信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確。

　　8.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確，除了四個選項外，還包括信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度，注冊會計師需要結(jié)合這五個方面，對信息技術(shù)審計范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊會計師面臨的來自信息化環(huán)境的挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在以下方面：

　　(1)對業(yè)務(wù)流程開展和內(nèi)部控制運(yùn)作的理解;(2)對信息系統(tǒng)相關(guān)審計風(fēng)險的認(rèn)識(選項A);(3)審計范圍的確定(選項B);(4)審計內(nèi)容的變化;(5)審計線索的隱性化(選項C);(6)審計技術(shù)改進(jìn)的必要性;(7)有待優(yōu)化的知識結(jié)構(gòu)(選項D);(8)與專業(yè)團(tuán)隊的充分協(xié)同工作。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】除了上述的四個選項外，還包括對注冊會計師的影響。

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