參考答案及解析：

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 余額為零的項目中不可能含有高估的成分，向這樣的客戶發(fā)函主要是為了證實被審計單位有無漏記其應(yīng)收賬款。

　　2、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 應(yīng)收賬款函證回函應(yīng)作為審計工作底稿，審計工作底稿所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所。

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 選項ABD三種情況均屬于不相容職務(wù)沒有分開，容易造成舞弊行為。

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 發(fā)出商品時尚未辦妥托收手續(xù)，不能確認收入，應(yīng)該在2017年1月確認收入的實現(xiàn)，所以被審單位主要違反了截止認定。

　　5、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 商品價目表不能證明商品是否已經(jīng)發(fā)出，所以不能證明有關(guān)記錄的真實性和完整性，更不能證明商品所有權(quán)的轉(zhuǎn)移情況;商品價目表僅僅是有關(guān)商品的價格，所以可以證明的認定是準(zhǔn)確性。

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 客戶提出訂貨要求是整個銷售與收款循環(huán)的起點;銷售單是證明管理層有關(guān)銷售交易“發(fā)生”認定的憑證之一，也是某筆銷售的交易軌跡的起點之一。

　　7、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)由獨立的信用審批部門負責(zé)人批準(zhǔn)，金額巨大的應(yīng)實施集體審議批準(zhǔn)。

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 在財務(wù)報表審計中，注冊會計師審計是對被審計單位的財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見，而非針對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見。

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 選項BD，僅是原始憑證之間的復(fù)核，沒有涉及到賬簿，因此與賬簿記錄的真實性不是很相關(guān);選項C，驗證的是完整性，而不是真實性。

　　10、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項A與“分類”認定對應(yīng);選項B與“完整性”最為密切;選項C目的是為了控制采購業(yè)務(wù)入賬時間的恰當(dāng)性;選項D與“計價和分?jǐn)偂弊顬槊芮小?/P>

　　11、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 因各個部門均可填制請購單，很難保證各個部門按照統(tǒng)一編號連續(xù)填制。企業(yè)其他三種憑單均是由單一的部門負責(zé)填制的。

　　12、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項B，如果買賣雙方在收發(fā)貨物上存在時間差等因素是可能造成不一致的，不一定說明存在錯報。

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 通常是由應(yīng)付憑單部門負責(zé)確定未付憑單在到期日付款。

　　14、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 一般情況下，并不必須函證應(yīng)付賬款，這是因為函證不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，況且注冊會計師能夠取得采購發(fā)票等外部憑證來證實應(yīng)付賬款的余額。但如果控制風(fēng)險較高，某應(yīng)付賬款明細賬戶金額較大，則應(yīng)進行應(yīng)付賬款的函證。

　　15、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 決定授權(quán)生產(chǎn)，即簽發(fā)預(yù)先順序編號的生產(chǎn)通知單。生產(chǎn)計劃部門應(yīng)將發(fā)出的所有生產(chǎn)通知單順序編號并加以記錄控制。