一、單項(xiàng)選擇題

　　1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從下列方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，其中既有外部因素也有內(nèi)部因素的是(　)。

　　A、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境

　　B、對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)

　　C、被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　D、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)了一項(xiàng)控制：經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)后對(duì)相關(guān)憑證進(jìn)行注銷以防止重復(fù)使用。該控制對(duì)采購業(yè)務(wù)的真實(shí)性非常重要，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法中正確的是(　)。

　　A、僅了解該項(xiàng)控制，而不再了解其他相關(guān)控制

　　B、仍須了解與發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的其他控制

　　C、需要對(duì)該控制做進(jìn)一步深入了解

　　D、直接實(shí)施控制測(cè)試

　　3、下列關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述，不正確的是(　)。

　　A、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)比財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的范圍廣

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有助于其識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任識(shí)別或評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表沒有重大影響的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　D、所有的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表

　　4、在確定控制活動(dòng)是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)誤時(shí)，下列審計(jì)程序中可能無法實(shí)現(xiàn)這一目的的是(　)。

　　A、詢問員工執(zhí)行控制活動(dòng)的情況

　　B、使用高度匯總的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序

　　C、觀察員工執(zhí)行的控制活動(dòng)

　　D、檢查文件和記錄

　　5、關(guān)于重大非常規(guī)交易，下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、重大非常規(guī)交易為被審計(jì)單位的舞弊行為提供了機(jī)會(huì)

　　B、對(duì)于重大非常規(guī)交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)其商業(yè)理由

　　C、分析程序不能用來應(yīng)對(duì)重大非常規(guī)交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?yàn)樽��?cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別重大非常規(guī)交易提供了重要基礎(chǔ)

　　6、下列各項(xiàng)中，確定在哪個(gè)環(huán)節(jié)或哪些環(huán)節(jié)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的基礎(chǔ)是(　)。

　　A、確定重要業(yè)務(wù)流程

　　B、確定重要交易類別

　　C、了解重要交易流程

　　D、了解所有交易程序

　　7、下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境進(jìn)行了解的時(shí)間是(　)。

　　A、承接客戶或續(xù)約時(shí)

　　B、進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)

　　C、進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)

　　D、貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終

　　8、下列各項(xiàng)中，術(shù)語當(dāng)今主流的審計(jì)方法的是(　)。

　　A、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

　　B、制度基礎(chǔ)審計(jì)

　　C、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

　　D、準(zhǔn)則基礎(chǔ)審計(jì)

　　9、下列需要了解的被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是(　)。

　　A、相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

　　B、被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

　　C、對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)

　　D、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

　　10、對(duì)建立健全被審計(jì)單位內(nèi)部控制負(fù)有主要責(zé)任的是(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C、被審計(jì)單位財(cái)會(huì)人員

　　D、被審計(jì)單位管理層

　　11、下列各項(xiàng)措施中，不能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

　　B、在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

　　C、增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

　　D、增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營地點(diǎn)的數(shù)量

　　12、財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很可能源于薄弱的控制環(huán)境。薄弱的控制環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響，難以限于某類交易、賬戶余額和披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取(　)。

　　A、具體應(yīng)對(duì)措施

　　B、實(shí)施更多的控制測(cè)試

　　C、擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

　　D、總體應(yīng)對(duì)措施

　　13、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)不同，針對(duì)相同的鑒證對(duì)象所收集的證據(jù)通常會(huì)不同。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以確定某項(xiàng)控制是否被執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)是(　)。

　　A、控制在不同時(shí)點(diǎn)如何運(yùn)行

　　B、控制以何種方式運(yùn)行

　　C、控制是否存在，是否正在使用

　　D、控制是否得到一貫執(zhí)行以及由誰執(zhí)行

　　14、下列審計(jì)程序，通常僅適用于控制測(cè)試的是(　)。

　　A、重新計(jì)算

　　B、檢查

　　C、穿行測(cè)試

　　D、重新執(zhí)行

　　15、下列有關(guān)控制測(cè)試程序的說法中，正確的是(　)。

　　A、穿行測(cè)試適用于控制測(cè)試

　　B、檢查程序適用于所有控制測(cè)試

　　C、不能同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試

　　D、重新執(zhí)行適用于控制測(cè)試

　　16、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為存貨數(shù)量存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列做法中，通常不能應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、在期中對(duì)存貨相關(guān)的內(nèi)部控制實(shí)施控制測(cè)試

　　B、向以前審計(jì)過程中接觸不多的被審計(jì)單位采購員和生產(chǎn)員詢問

　　C、在不事先通知被審計(jì)單位的情況下，選擇一些以前未曾到過的盤點(diǎn)地點(diǎn)進(jìn)行存貨監(jiān)盤

　　D、利用專家的工作對(duì)特殊類型的存貨實(shí)施更嚴(yán)格的檢查

　　17、針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。實(shí)質(zhì)性程序是進(jìn)一步審計(jì)程序之一，關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序，下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、實(shí)質(zhì)性程序包括實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測(cè)試

　　B、如果評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低，即使交易重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也可以不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否將函證程序用作實(shí)質(zhì)性程序

　　D、如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序，這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測(cè)試

　　18、對(duì)在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是(　)。

　　A、實(shí)質(zhì)性分析程序

　　B、細(xì)節(jié)測(cè)試

　　C、穿行測(cè)試

　　D、函證

　　19、下列方式無助于提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的是(　)。

　　A、對(duì)余額低于重要性水平的銀行賬戶執(zhí)行函證程序

　　B、調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使被審計(jì)單位不可預(yù)期

　　C、本期采用不同于上期的抽樣方法，使當(dāng)期選取的測(cè)試樣本與以前有所不同

　　D、預(yù)先不告知被審計(jì)單位選定的測(cè)試地點(diǎn)

　　20、下列做法中，不可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的是(　)。

　　A、修改組成部分審計(jì)工作的范圍或者區(qū)域

　　B、對(duì)有大量銀行賬戶的，考慮改變抽樣方法

　　C、針對(duì)大額應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序

　　D、對(duì)庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤實(shí)施突擊式的檢查