一、單項選擇題

　　1、下列各項中，屬于對控制的監(jiān)督的是(　)。

　　A、授權與批準

　　B、業(yè)績評價

　　C、內審部門定期評估控制的有效性

　　D、職權與責任的分配

　　2、在企業(yè)內部控制審計中，下列關于控制測試的范圍的說法，錯誤的是(　)。

　　A、對于每天運行多次的人工控制，注冊會計師測試的最小樣本規(guī)模為25個

　　B、除非系統(tǒng)發(fā)生變動，注冊會計師可能只需要對某項自動化應用控制的每一相關屬性進行一次系統(tǒng)查詢以檢查其系統(tǒng)設置，即可得出所測試自動化應用控制是否運行有效的結論

　　C、除非系統(tǒng)發(fā)生變動，注冊會計師通常不需要增加自動化控制的測試范圍

　　D、注冊會計師在測試控制運行有效性時，應當在考慮與控制相關的風險的基礎上確定測試的范圍

　　3、下列關于企業(yè)內部控制審計的說法中，不正確的是(　)。

　　A、注冊會計師應當就審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷和重要缺陷以書面形式與董事會和治理層溝通

　　B、如果認為內部控制存在一項或多項重大缺陷，注冊會計師應當對內部控制發(fā)表否定意見

　　C、如果擬對內部控制的有效性發(fā)表否定意見，在財務報表審計中，注冊會計師不應依賴存在重大缺陷的控制

　　D、如果擬對內部控制的有效性發(fā)表否定意見，注冊會計師應當確定該意見對財務報表審計意見的影響，并在內部控制審計報告的導致否定意見的事項段中進行說明

　　4、注冊會計師執(zhí)行內部控制審計時，下列有關評價控制缺陷的說法中，錯誤的是(　)

　　A、如果一項控制缺陷存在補償性控制，注冊會計師不應將該控制缺陷評價為重大缺陷

　　B、注冊會計師評價控制缺陷是否可能導致錯報時，無需量化錯報發(fā)生的概率

　　C、注冊會計師評價控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小時，應當考慮本期或未來期間受控制缺陷影響的賬戶余額或各類交易涉及的交易量

　　D、注冊會計師評價控制缺陷的嚴重程度時，無需考慮錯報是否已經發(fā)生

　　5、下列有關信息技術控制審計的說法中，不正確的是(　)。

　　A、為得到控制是否可依賴的結論，每個自動系統(tǒng)控制要與其對應的手工控制一起測試

　　B、一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務報表認定做出間接貢獻

　　C、訪問控制必須滿足適當?shù)穆氊煼蛛x

　　D、一般控制要經過輸入、處理、輸出等環(huán)節(jié)

　　6、下列各項內部控制中，不屬于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制的是(　)。

　　A、針對重大的異常交易的控制

　　B、針對關聯(lián)方交易的控制

　　C、與管理層的重大估計相關的控制

　　D、保護資產的實物安全的控制

　　7、關于內部控制的有效性，下列說法中不正確的是(　)。

　　A、內部控制的有效性包括內部控制設計的有效性和內部控制運行的有效性

　　B、如果被審計單位利用第三方的幫助完成一些財務報告工作，注冊會計師在評價負責財務報告及相關控制的人員的專業(yè)勝任能力時，可以一并考慮第三方的專業(yè)勝任能力

　　C、注冊會計師獲取控制是否得到一貫執(zhí)行的審計證據即可得出有關控制運行有效性的結論

　　D、注冊會計師應當測試控制設計和運行的有效性

　　8、在內部控制審計中，下列關于自上而下的審計方法的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、自上而下的方法始于財務報表層次，以注冊會計師對財務報告內部控制整體風險的了解開始

　　B、在識別重要賬戶、列報及其相關認定的過程中選擇擬測試的控制

　　C、注冊會計師在確定重要性水平之后應當識別重要賬戶、列報及其相關認定

　　D、注冊會計師應當了解潛在錯報的來源，以便選擇擬測試的控制

　　9、在內部控制審計中，下列關于強調事項段的說法中，正確的是(　)。

　　A、如果認為內部控制存在重大缺陷，注冊會計師可以在內部控制審計報告中增加強調事項段予以說明

　　B、如果認為內部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項或多項重大事項需要提請內部控制審計報告使用者注意，注冊會計師應當在內部控制審計報告中增加強調事項段予以說明

　　C、增加強調事項段會影響注冊會計師對內部控制發(fā)表的審計意見

　　D、如果確定企業(yè)內部控制評價報告對要素的列報不完整或不恰當，注冊會計師應當考慮對審計意見類型的影響，而非增加強調事項段

　　10、下列被審計單位內部控制的設計有助于防止出現(xiàn)購貨漏記的是(　)。

　　A、在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　B、銷售發(fā)票上的價格根據價格清單上的信息確定

　　C、計算機程序自動生成收貨報告，同時更新采購檔案

　　D、計算機將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，進行邏輯測試

　　11、下列各項中，屬于預防性控制的是(　)。

　　A、財務主管定期盤點現(xiàn)金和有價證券

　　B、董事會復核并批準由管理層編制的財務報表

　　C、由不同的員工負責職工薪酬檔案的維護和職工薪酬的計算

　　D、管理層分析評價實際業(yè)績與預算的差異，并針對超過規(guī)定金額的差異調查原因

　　12、下列關于整合審計中識別重要賬戶、列報及相關認定的說法，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師都應當從定性和定量兩個方面作出評價

　　B、金額超過財務報表整體重要性的賬戶在兩種審計中都應當被認定為重要賬戶

　　C、在兩種審計中識別的重要賬戶、列報及其相關認定應當相同

　　D、在內部控制審計中，注冊會計師識別重要賬戶、列報及相關認定不應考慮控制的影響

　　13、注冊會計師執(zhí)行內部控制審計時，下列有關識別重要賬戶、列報及其相關認定的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計師應當從定性和定量兩個方面識別重要賬戶、列報及其相關認定

　　B、注冊會計師通常將超過報表整體重要性的賬戶認定為重要賬戶

　　C、在確定重要賬戶、列報及其相關認定時，注冊會計師應當考慮控制的影響

　　D、在識別重要賬戶、列報及其相關認定時，注冊會計師應當確定重大錯報的可能來源

　　14、下列關于自動化控制的說法中，不正確的是(　)。

　　A、信息系統(tǒng)或相關系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據進行錯誤處理，也可能會去處理那些本身存在錯誤的數(shù)據

　　B、被審計單位采用信息系統(tǒng)處理業(yè)務，將意味著手工控制被完全取代

　　C、自動信息系統(tǒng)、數(shù)據庫及操作系統(tǒng)的相關安全控制如果無效，會增加對數(shù)據信息非授權訪問的風險

　　D、信息系統(tǒng)對控制的影響，取決于被審計單位對信息系統(tǒng)的依賴程度