二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有(　)。

　　A、與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷

　　C、重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素

　　D、與企業(yè)溝通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷

　　2、在評(píng)價(jià)控制測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的某項(xiàng)控制偏差是否為控制缺陷時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮的因素有(　)。

　　A、該偏差是如何被發(fā)現(xiàn)的

　　B、該偏差是與某一特定的地點(diǎn)、流程或應(yīng)用系統(tǒng)相關(guān)，還是對(duì)被審計(jì)單位有廣泛影響

　　C、就被審計(jì)單位的內(nèi)部政策而言，該控制出現(xiàn)偏差的嚴(yán)重程度

　　D、與控制運(yùn)行頻率相比，偏差發(fā)生的頻率大小

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)層面控制的有(　)。

　　A、與控制環(huán)境(即內(nèi)部環(huán)境)相關(guān)的控制

　　B、針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制

　　C、對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制

　　D、為應(yīng)對(duì)交易和賬戶(hù)余額認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制

　　4、下列各項(xiàng)審計(jì)程序，可以用于測(cè)試控制有效性的有(　)。

　　A、觀察

　　B、檢查

　　C、詢(xún)問(wèn)

　　D、穿行測(cè)試

　　5、下列各項(xiàng)中，屬于期末報(bào)告流程的有(　)。

　　A、將交易總額登入總分類(lèi)賬的程序

　　B、與會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用相關(guān)的程序

　　C、總分類(lèi)賬中會(huì)計(jì)分錄的編制、批準(zhǔn)等處理程序

　　D、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整的程序

　　6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制時(shí)，下列說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從性質(zhì)上分析這些控制是否有足夠的精確程度以取代對(duì)業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試

　　B、如果管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的定期復(fù)核缺乏足夠的精確度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程中的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

　　C、如果監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不對(duì)其他控制進(jìn)行測(cè)試

　　D、如果監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的內(nèi)部控制是有效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少對(duì)其他控制的測(cè)試

　　7、在整合審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定恰當(dāng)?shù)目刂茰y(cè)試的時(shí)間需要考慮的有(　)。

　　A、盡量在接近基準(zhǔn)日實(shí)施測(cè)試

　　B、盡量在接近財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日實(shí)施測(cè)試

　　C、實(shí)施的測(cè)試需要涵蓋足夠長(zhǎng)的期間

　　D、實(shí)施的測(cè)試需要盡量集中在基準(zhǔn)日

　　8、下列各項(xiàng)程序中，通常用于了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程的有(　)。

　　A、檢查手冊(cè)和其他書(shū)面指引

　　B、詢(xún)問(wèn)適當(dāng)人員

　　C、觀察

　　D、重新執(zhí)行

　　9、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在完成內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)分別對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并簽署相同的日期

　　B、如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)

　　C、只要認(rèn)為審計(jì)范圍受到限制將導(dǎo)致無(wú)法獲取發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)所需的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必執(zhí)行任何其他工作即可對(duì)內(nèi)部控制出具否定意見(jiàn)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

　　D、如果對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表否定意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定該意見(jiàn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)的影響，并在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明

　　10、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)

　　B、審計(jì)范圍嚴(yán)格限定在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

　　C、內(nèi)部控制審計(jì)只需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試基準(zhǔn)日這一天的內(nèi)部控制

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用自上而下的方法選擇擬測(cè)試的控制

　　11、在了解和測(cè)試控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的方面有(　)。

　　A、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格是否促進(jìn)了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

　　B、管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營(yíng)造并保持了誠(chéng)信和合乎道德的文化

　　C、治理層是否了解并監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程和內(nèi)部控制

　　D、被審計(jì)單位是否建立了內(nèi)部控制舉報(bào)投訴制度

　　12、針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以考慮的因素有(　)。

　　A、企業(yè)是否建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確界定哪些風(fēng)險(xiǎn)是重大風(fēng)險(xiǎn)，哪些事項(xiàng)一旦出現(xiàn)必須啟動(dòng)應(yīng)急處理機(jī)制

　　B、企業(yè)是否建立了突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理

　　C、管理層是否定期將經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析及復(fù)核

　　D、是否定期編制主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)并對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行審閱及分析